Proporciona a los participantes conocimientos del modelo contable de aplicación en el Perú para las empresas y su relación con el enfoque y aplicación tributarios.
Temario
* Marco conceptual de las NIIF y estados financieros. Modelos contable y tributario.
* Incidencias tributarias en la aplicación de las NIIF y registros contables.
* Existencias. Costo de existencias de servicios. Fórmulas de costeo y tratamiento de la diferencia en cambio. Valor neto de realización. Mermas y desmedros.
* Inmuebles, maquinaria y equipo: depreciación, diferencia en cambio, desvalorización de activos, reevaluaciones, costos de desinstalación. Autorizaciones de cambio en tasa de depreciación y métodos tributarios.
* Ingresos y gastos. Agregación y deducibilidad tributarios.
* Provisiones: pasivos y activos contingentes. Reconocimiento y medición.
* Impuesto a la renta diferido: diferencias temporales y de oportunidad. Pérdidas tributarias arrastrables.
* Inversiones en subsidiarias y asociadas: medición y costo computable.
* Intangibles: reconocimiento, amortizaciones, reevaluaciones, desvalorización.
* Reorganización de sociedades: fusión y escisión. Combinaciones de negocios. Medición a valor razonable de activos y pasivos. Plusvalía mercantil. Consolidación de estados financieros y su efecto en precios de transferencia. Tratamiento tributario de la reorganización de sociedades.
* Contratos de colaboración empresarial. Fideicomiso. Fondos de inversión empresarial.
* Instrumentos financieros: primarios y derivados. Tratamiento para el impuesto a la renta y para el IGV.
* Reexpresión de estados financieros a moneda extranjera: contable y tributario.
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