Diferencias Temporarias

Diferencias Temporarias



 



 

Otro punto importante a tener en cuenta es la aportación de la Fiscalidad a la Contabilidad al aparecer la divergencia entre los conceptos mercantiles y fiscales, determinados extracontablemente y contabilizando únicamente el efecto impositivo de estas Diferencias Temporarias, lo cual produce una desviación en los resultados de la empresa, como ejemplo típico puede ser tenido en cuenta el Leasing.



 

El problema del Leasing es que no es un beneficio fiscal como las entidades financieras tratan de venderlo, es un aplazamiento y/o diferimiento del impuesto sobre sociedades. Si la empresa únicamente calcula  el efecto impositivo del Leasing, la base imponible de dicho efecto impositivo no existe contablemente lo cual produce un complemento de beneficio incorrecto, por tanto no estamos reflejando la imagen fiel de la empresa, puesto que en el momento en que las Diferencias Temporarias sean de signo contrario, producirá un incremento del impuesto al existir un menor gasto fiscal (la recuperación del diferencial entre la amortización legal y la fiscal) afectando a la Cuenta de Explotación y en consecuencia a la distribución de beneficios y obtendremos que en los ejercicios en los que se han bonificado las cuotas del impuesto sobre sociedades, las bases imponibles de dichas cuotas se habrán repartido en forma de beneficios entre los socios. Cuando las Diferencias Temporarias sean de signo contrario, producirán una reducción del beneficio a repartir.

 

Para su mejor comprensión es conveniente comentar un Cuadro de Control de Diferencias Temporarias de una máquina adquirida en leasing con los siguientes datos:

 

Importe:                       100.000 u.m

Amortización:               10 años

Duración del Leasing:   5 años

 

A efectos del comentario de las Diferencias Temporarias los demás datos, como puede ser los intereses y cálculo de anualidades, son accesorios y no son relevantes  para este tema.

 

Se ha de destacar que la última amortización, en este supuesto la del ejercicio del año 2013, existe un deterioro del bien por el importe pendiente de amortizar, ya que deja de pertenecer a la financiera, por tanto se ha de dar de baja en el inmovilizado que en su día se incorporó en el activo fijo.

 

Al ejercer la opción de compra, se trata de la adquisición de una máquina nueva pero usada por lo que será factible amortizarla por el duplo del coeficiente oficial según tablas de amortización.

 

Como se puede observar en la Tabla de control de Diferencias Temporarias, anualmente existe un mayor gasto que no se contabiliza, únicamente el efecto impositivo debiendo llevar un control extracontable de estas Diferencias Temporarias, poniendo de manifiesto que estamos reflejando la realidad fiscal, pero no la realidad mercantil, declarando un mayor beneficio. Suponiendo que los socios aprobasen la distribución total de los resultados, produciría una descapitalización por una distribución errónea ya que en el ejercicio 2013 cuando la Diferencia Temporaria cambia de signo, existirá un mayor beneficio fiscal, pagando en este momento los diferimientos de los ejercicios anteriores.

 

.

 

 

 

 

CONTROL DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS

                                                                                                                        

DIFERENCIAS TEMPORARIAS (Aplazamiento y Recuperación del Impuesto sobre Sociedades

EJERCICIO

AMORTIZACION

DIFERENCIA TEMPORARIA

POSITIVA

DIFERENCIA TEMPORARIA

NEGATIVA

CONTABLE

FISCAL

Asiento:

681 / 281

Amort.Fiscal

(Art. 11.3 del Impuesto Sociedades)

Asiento:

6301 / 478

Asiento:

478 / 6301

2.008

10.000,00

17.045,65

7.045.65

2.009

10.000,00

18.409,30

8.409.30

2.010

10.000,00

19.882.05

9.882,05

2.011

10.000,00

21.472,60

11.472,60

2.012

10.000,00

23.190,40

13.190,40

2013

50.000,00

50.000,00

TOTALES

100.000,00

100.000,00

50.000,00

50.000,00

                                                                    

 

 

La interpretación del cuadro de control de las Diferencias Temporarias indica la conveniencia de contabilizar las Bases Imponibles de las Diferencias Temporarias con la finalidad de formar un fondo el cual quedará compensado cuando las Diferencias Temporarias cambien de signo, evitando de esta forma el cálculo externo del impuesto sobre sociedades a imputar a cada ejercicio y ajustando los Resultados a la realidad fiscal y mercantil..

 

Los efectos del Leasing queda reflejado en el trabajo realizado sobre el Leasing y Renting, que se menciona al presente, así como el análisis sobre las Diferencias Temporarias y el Impuesto sobre sociedades, todos ellos han sido realizados independientemente y en tiempos diferentes, pero en la actualidad forman parte de una Unidad formada por la Contabilidad Justa vs. Contabilidad Global.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

INTRODUCCION

 

Como ya se ha expuesto en la Exposición de Motivos, son dos los conceptos a introducir en la Contabilidad con el fin de reflejar la imagen fiel de la empresa:

 

  1. Incorporación en la contabilidad de las Diferencias Temporarias

  2. Criterio de  Caja

 

Con estas dos incorporaciones tendremos globalmente la imagen fiel de la empresa:

 

Aplicación del Criterio del Devengo como en la actualidad, lo que nos permitirá reconocer contablemente el derecho de terceras personas sobre el patrimonio de la empresa (clientes, proveedores, Hacienda Pública, etc.)

 

Aplicación del Criterio de Caja a todas aquellas operaciones que afecten a este concepto (clientes, proveedores, Hacienda Pública, etc.)

 

Contabilización de las Diferencias Temporarias (con el fin de formar un fondo de compensación hasta su completa cancelación)

 

La aplicación de estos tres puntos: Criterio de Devengo, Criterio de Caja y Diferencias Temporarias tienen la finalidad de ofrecer la imagen fiel de la empresa en su totalidad. Incluso se puede determinar la parte de Inmovilizado Material que está total o parcialmente pagada

 

La Contabilidad Justa ó Contabilidad Global está formada por distintos estudios realizados independientes y realizados en tiempos diferentes, según el siguiente orden:

 

  • IVA Justo

  • Leasing

  • Renting

  • Impuesto sobre Sociedades y las Diferencias Temporarias

  • Contabilidad Justa vs. Contabilidad Global

 

 

La Contabilidad Justa vs. Contabilidad Global aglutina toda la operativa y criterios de la aplicación del IVA Justo y las Diferencias Temporarias (integradas y analizadas en los temas individuales: IVA Justo, Leasing, Renting y el Impuesto sobre Sociedades y las Diferencias Temporarias)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

METODOLOGIA

 

 

 

El Plan General Contable no tiene previsto una serie de Cuentas que precisaremos utilizar a efectos de la aplicación del Criterio de Caja que en principio será la 5780, dentro del grupo Cuentas Financieras, también utilizaremos una cuenta inexistente, la 478 para reconocer los saldos pendientes de las Bases imponibles de las Diferencias Temporarias y la cuenta 652 para el Gasto de dichas Bases Imponibles de Diferencias Temporarias.

 

Para una mayor comprensión de la mecánica a seguir, y con el fin de no hacer infinitamente largos los Códigos Contables del ejemplo desarrollado, se utilizará únicamente las cuentas 5780 para aquellas cuentas según el criterio de Caja que afecten a la cuenta de explotación y activo y las cuentas 5781 para las cuentas que han de ser Fusionadas con las cuentas según el criterio del devengo para poder obtener los Impuesto devengados pendientes de Pago y los Resultados obtenidos pendientes de liquidación, ya que una de las premisas del ejemplo desarrollado es que anualmente se repartan los beneficios obtenidos y a efectos comparativos, la situación patrimonial final ha de ser coincidente con la inicial. El ejemplo se desarrolla a través de los ejercicios 2011, 2012 y 2013. Éste último ejercicio tiene la particularidad de estar desglosado en dos partes. Fase primera: la obtención de la cuenta de resultados de los saldos de clientes y proveedores pendientes a la fecha de cierre y Fase segunda: el pago posterior de los impuestos con el fin de saldas todas las cuentas.     

 

En primer lugar estructuraremos el plan de Cuentas a aplicar en el ejemplo:

 

Dígitos a utilizar:

 

Cuentas de Balance y Pérdidas y Ganancias: 3 ó 4 dígitos

Cuentas de Mayor: 4 dígitos más las correspondientes al plan General Contable utilizado en el Criterio del Devengo, en este caso concreto: 4 + 6 = 10 dígitos

 

A efectos de identificación de las cuentas al aplicar el Criterio de Caja, es conveniente que se aplique el mismo código del Criterio del Devengo anteponiendo 5780 .ó 5781 según corresponda, de esta forma siempre podemos identificar los importes y los asientos correspondientes en ambos criterios.

 

Al efectuar un Balance de Sumas y Saldos, al corresponderse las mismas cantidades pero con signo opuesto, el resultado de las cuentas con 4 dígitos será nulo, no afectando a la situación de los Balances que a este nivel siempre serán según el Criterio de Devengo.

 

Cuando se precise un Balance de Sumas y Saldos de las cuentas según el criterio de Caja, únicamente necesitaremos una impresión de las cuentas 5780 y 5781, cuyo importe total será nulo.

 

Utilizaremos la cuenta 1280 para los Beneficios procedentes de la aplicación del Criterio de Caja

 

En relación a la contabilización de las Diferencias Temporarias, se utilizarán las cuentas 4780 para recoger los saldos de las Bases Imponibles Pendientes de Compensación y la cuenta 652 para las Bases Imponibles que afectan al ejercicio como Gasto.

 

La mecánica a seguir es sumamente sencilla, utilizaremos el grupo de cuentas 5780 a efectos de determinar el Resultado Efectivo del ejercicio y las cuentas del grupo 5781 a efectos de los asientos de fusión de ambos sistemas.

 

Si por cualquier motivo no interesa que en los Balances de Sumas y Saldos no salgan reflejados los Saldos de las cuentas 5780 y 5781, tendremos que utilizar una estructura en la cual únicamente exista una cuenta 5780 y un dígito más para definir las Cuentas de Efectivo que forman parte de la cuenta de Explotación y las Cuentas de fusión de Criterios, por ejemplo:

 

5780 Cuentas de Efectivo

5780.0 cuentas de Explotación y compensación

5780.0.6000.000 Compras

5780.0.6230.000

5780.0.6290.000

5780.0.6290.001

…/…

 

5780.1 Cuentas de Fusión

5780.1.6000.000 Compras ó Proveedores

5780.1.6230.000

5780.1.6290.000

5780.1.6290.001

…/..

 

De esta forma al imprimir las cuentas a cuatro dígitos, las correspondientes al movimiento de efectivo no saldrán impresas, por ser saldo cero, ello quiere decir que el Plan contable de la empresa deberá estar formado por doce dígitos, teniendo la siguiente estructura:

 

Nivel 1:            3 dígitos           (se imprime el Criterio del Devengo)

Nivel 2:            4 dígitos           (se imprime el Criterio del Devengo)

Nivel 3:            5 dígitos           (se imprime el Criterio del Devengo, el Criterio de Caja el saldo es cero)

Nivel 4:            7 dígitos           (se imprime el Criterio del Devengo, el Criterio de Caja el saldo es cero)

Nivel 5:            12 dígitos         (se imprime el Criterio del Devengo y el Criterio de Caja)

 

Dependiendo del Programa Informático utilizado se podrá obtener independientemente las cuentas de Efectivo o conjuntamente.

 

 

Las cuentas que comprenden los grupos 5780 y 5781, o bien, 57800 y 57801, según la implantación del Plan de cuentas de la empresa, se cancelan de la siguiente forma:

 

  1. Cuentas 5780 ó 57800, se determina el resultado de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, con la contrapartida 1280, para aquellas cuentas que representen ingresos y gastos.

  2. En este grupo existirán probablemente cuentas que afecten al Activo, se han de cancelar las mismas con las cuentas que correspondan mediante un asiento de Fusión de Criterios, entre ellos constarán partidas de Inmovilizado, Existencias, impuestos sobre el IVA, etc.

  3. Cuentas del grupo 5781 ó 57801, Son asientos de fusión de criterios los cuales se cargarán y abonarán a la cuenta 1290 Pérdidas y Ganancias, con el fin de actualizar el saldo Devengado de esta cuenta.

  4. Mediante estos asientos de fusión se determinan los Impuesto a Pagar: IVA y Sociedades y el Beneficio realizado en la cuenta 1280.

  5. Todas las cuentas de los grupos 5780 y 5781 han de quedar saldadas. .

 

 

Con la finalidad de verificar la fiabilidad del sistema, el desarrollo contable de cada asiento se realizará mediante tres Columnas diferenciadas en las cuales se contemplarán los asientos por los tres métodos: Criterio del Devengo (actual), Contabilización de las Diferencias Temporarias y  La contabilidad Justa vs. Contabilidad Global (Criterio de Caja, Diferencias Temporarias y el Devengo).

 

 

Datos ejercicio 2011:

 

Saldos iniciales:

 

Capital social:                60.000,00H

Reservas:                      73.300,00H

Proveedores:                 22.450,00H

Inmovilizado Material:   120.000,00D

Existencias:                     5.000,00D

Clientes:                        30.500,00D

Bancos:                              250,00D

 

Movimiento del ejercicio 2011:

 

Leasing maquinaria:     100.000,00

Crédito bancario:            50.000,00

Compras:                     106.200,00

Amort. Inmov. Mat:         12.000,00

Amort. Leasing:                         10.000,00

Fras. Gastos:               108.560.00

Fras. Emitidas:             388.810,00

Cobros Clientes:          235.000,00

Pagos Acreedores:         69.000,00

Pagos a Proveedores:  105.000,00

Variación Existencias:    20.000,00

 

 

 

Premisas del ejemplo:

 

Los socios se reparten el 100% de los Resultados obtenidos de cada ejercicio.

 

Al finalizar (ejercicio 2013), se pagan todas las deudas.

 

Los saldos finales han de ser idénticos a los de inicio.

 

 

 

 

CONTABILIZACIÓN EJERCICIO 2011

 

Criterio: Devengo

Criterio: Devengo y Diferencias Temporarias

Criterio: Devengo, Diferencias Temporarias y Caja

1] 01/01/2011

120.000,00 (2131000) Inmovilizado Material Pagado

    5.000,00 (3000000) Existencias

  30.500,00 (4300000) Clientes

       250,00 (5720000) Bancos

                           A   Capital Social (1000000)    60.000,00

                           A   Reservas         (1130000)    73.300,00

                           A   Proveedores   (4000000)    22.450,00

Asiento inicial

1] 01/01/2011

120.000,00 (2131000) Inmovilizado Material Pagado

    5.000,00 (3000000) Existencias

  30.500,00 (4300000) Clientes

       250,00 (5720000) Bancos

                           A   Capital Social (1000000)    60.000,00

                           A   Reservas         (1130000)    73.300,00

                           A   Proveedores   (4000000)    22.450,00

Asiento inicial

[1]   01/01/2011

120.000,00 (2131000) Inmovilizado Material Pagado

    5.000,00 (3000000) Existencias

  30.500,00 (4300000) Clientes

       250,00 (5720000) Bancos

                           A   Capital Social (1000000)    60.000,00

                           A   Reservas         (1130000)    73.300,00

                           A   Proveedores   (4000000)    22.450,00

Asiento inicial

[2] 02/01/2011

100.000,00 (2130000) Inmovilizado Material Devengado

                           A   Acreedores L/ Plazo (1740000)   51.456,31

                           A   Acreedores C/Plazo (5240000)   48.543,69

Contrato arrendamiento financiero

[2] 02/01/2011

100.000,00 (2130000) Inmovilizado Material Devengado

                           A   Acreedores L/ Plazo (1740000)   51.456,31

                           A   Acreedores C/Plazo (5240000)   48.543,69

Contrato arrendamiento financiero

[2]   02/01/2011

100.000,00 (2130000) Inmovilizado Material Devengado

                           A   Acreedores L/ Plazo (1740000)   51.456,31

                           A   Acreedores C/Plazo (5240000)   48.543,69

Contrato arrendamiento financiero

[3] 31/01/2011

180.000,00 (5720000)  Bancos

                          A   Crédito Bancario       (5200000)   180.000,00

Crédito Vencimiento 2 años.

[3] 31/01/2011

180.000,00 (5720000)  Bancos

                          A   Crédito Bancario       (5200000)   180.000,00

Crédito Vencimiento 2 años.

[3]   31/01/2011

180.000,00 (5720000)  Bancos

                          A   Crédito Bancario       (5200000)   180.000,00

Crédito Vencimiento 2 años.

[4] 31/12/2011

90.000,00 (6000000)   Compras

16.200,00 (4720000)   IVA Soportado

                          A   Proveedores           (4000000)   106.200,00

Compras del ejercicio

[4] 31/12/2011

90.000,00 (6000000)   Compras

16.200,00 (4720000)   IVA Soportado

                          A   Proveedores           (4000000)   106.200,00

Compras del ejercicio

[4]   31/12/2011

90.000,00 (6000000)   Compras

16.200,00 (4720000)   IVA Soportado

                          A   Proveedores           (4000000)   106.200,00

Compras del ejercicio

[5]  31/12/2011

48.543,69 (5240000) Acreedores C/Plazo

  6.000,00 (6620000) Intereses

  9.817,86 (4720000) IVA soportado

                          A   Bancos                 (5720000)   64.361,55

Pago Leasing

5]  31/12/2011

48.543,69 (5240000) Acreedores C/Plazo

  6.000,00 (6620000) Intereses

  9.817,86 (4720000) IVA soportado

                          A   Bancos                 (5720000)   64.361,55

Pago Leasing

[5]  31/12/2011

48.543,69 (5240000) Acreedores C/Plazo

  6.000,00 (6620000) Intereses

  9.817,86 (4720000) IVA soportado

                          A   Bancos                 (5720000)   64.361,55

Pago Leasing

[5a]   31/12/2011

48.543,69 (5780213100) Pago Imnov.Material

  6.000,00 (5780662000) pago Intereses

  9.817,86 (5780472000) Pago IVA soportado

                        A  Inmov.Material pagado (5781524000) 48.543,69

                        A  Intereses pagados         (5781662000)  6.000,00

                        A  IVA Soportado pagado (5781472000)  9.817,86

Criterio de Caja: contabilización del Leasing

[6]   31/12/2011

51.456,31 (1740000) Acreedores L/plazo

                         A   Acreedores C/ Plazo  (5240000)   51.456,31

Reclasificación Proveedores largo Plazo

6]   31/12/2011

51.456,31 (1740000) Acreedores L/plazo

                         A   Acreedores C/ Plazo  (5240000)   51.456,31

Reclasificación Proveedores largo Plazo

[6]   31/12/2011

51.456,31 (1740000) Acreedores L/plazo

                         A   Acreedores C/ Plazo  (5240000)   51.456,31

Reclasificación Proveedores largo Plazo

[7]   31/12/2011

12.000,00 (6810000) Dotación Amortización

                        A   Amort. Acum.Inmov.Mat. (2811000)  12.000,00

10.000,00 (6810000) Dotación Amortización

                        A   Amort.Acum.Leasing        (2811001)  10.000,00

Dotación de la amortización del ejercicio

[7]   31/12/2011

12.000,00 (6810000) Dotación Amortización

                        A   Amort. Acum.Inmov.Mat. (2811000)  12.000,00

10.000,00 (6810000) Dotación Amortización

                        A   Amort.Acum.Leasing        (2811001)  10.000,00

Dotación de la amortización del ejercicio

[7]   31/12/2011

12.000,00 (6810000) Dotación Amortización

                        A   Amort. Acum.Inmov.Mat. (2811000)  12.000,00

10.000,00 (6810000) Dotación Amortización

                        A   Amort.Acum.Leasing        (2811001)  10.000,00

Dotación de la amortización del ejercicio

[7a]   31/12/2011

10.  000,00 (5780681000) Dotación Amortización

                        A   amort. Leasing           (5781681000) 10.000,00

12.000,00 (5780681000) Dotación amortización

                        A   Amort. In mov.Mat.    (5781681001) 12.000,00

Criterio de Caja: amortización Inmovilizado Material

[8]   31/12/2011

92.000,00 (6290000) Gastos

16.560,00 (4720000) IVA Soportado

                        A   Acreedores               (4100000)     108.560,00

Facturas de Gastos recibidas

[8]   31/12/2011

92.000,00 (6290000) Gastos

16.560,00 (4720000) IVA Soportado

                        A   Acreedores               (4100000)     108.560,00

Facturas de Gastos recibidas

[8]   31/12/2011

92.000,00 (6290000) Gastos

16.560,00 (4720000) IVA Soportado

                        A   Acreedores               (4100000)     108.560,00

Facturas de Gastos recibidas

[9]   31/12/2011

388.810,00 (4300000)  Clientes

                       A   Ventas                     (7000000)   329.500,00

                       A   IVA Repercutido      (4770000)     59.310,00

Facturas emitidas del ejercicio

[9]   31/12/2011

388.810,00 (4300000)  Clientes

                       A   Ventas                     (7000000)   329.500,00

                       A   IVA Repercutido      (4770000)     59.310,00

Facturas emitidas del ejercicio

[9]   31/12/2011

388.810,00 (4300000)  Clientes

                       A   Ventas                     (7000000)   329.500,00

                       A   IVA Repercutido      (4770000)     59.310,00

Facturas emitidas del ejercicio

[10]   31/12/2011

235.000,00 (5720000)   Bancos

                        A   Clientes                (4300000)   235.000,00

Cobros del periodo

[10]   31/12/2011

235.000,00 (5720000)   Bancos

                        A   Clientes                (4300000)   235.000,00

Cobros del periodo

[10]   31/12/2011

235.000,00 (5720000)   Bancos

                        A   Clientes                (4300000)   235.000,00

Cobros del periodo

[10a]   31/12/2011

199.152,54 (5781430000) Clientes cobrados

   35.847,46 (5781477000) IVA Cobrado

                     A   Cobro Ventas          (5780700000)     199.152,54

                     A   Cobro IVA Reperc. (5780477000)        35.847,46

Criterio de Caja: cobros del periodo

[11]   31/12/2011

69.000,00 (4100000) Acreedores

                         A   Bancos                 (5720000)   69.000,00

Pago Acreedores

[11]   31/12/2011

69.000,00 (4100000) Acreedores

                         A   Bancos                 (5720000)   69.000,00

Pago Acreedores

11]   31/12/2011

69.000,00 (4100000) Acreedores

                         A   Bancos                 (5720000)   69.000,00

Pago Acreedores

[11a]   31/12/2011

58.474,58 (5780410000) Acreedores

10.525,42 (5780472000) Pago IVA Soportado

                        A   Acreedores Pagados (5781410000)   58.474,58

                        A   IVA Soportado pagado(5781472000) 10.525,42

Criterio de Caja: pagos a Acreedores

[12]   31/12/2011

105.000,00 (4000000) Proveedores

                            A   Bancos                 (5720000)  105.000,00

Pago a Proveedores

[12]   31/12/2011

105.000,00 (4000000) Proveedores

                            A   Bancos                  (5720000)  105.000,00

Pago a Proveedores

[12]   31/12/2011

105.000,00 (4000000) Proveedores

                             A   Bancos                 (5720000)  105.000,00

Pago a Proveedores

[12a]   31/12/2011

88.983,05 (5780400000) Proveedores

16.016,95 (5781472000) Pago IVA soportado

                      A   Proveedores Pagados (5781400000)  88.983,05

                      A   IVA Soportado Pagado(5781472000)  16.016,95

Criterio de Caja: Pagos a Proveedores

[13]   31/125/2011

59.310,00 (4770000) IVA Repercutido

                        A   IVA Soportado             (4720000)  42.577.86

                        A   IVA a Pagar                 (4750000)  16.732,41

Liquidación IVA

[13]   31/125/2011

59.310,00 (4770000) IVA Repercutido

                        A   IVA Soportado             (4720000)  42.577.86

                        A   IVA a Pagar                 (4750000)  16.732,41

Liquidación IVA

[13]   31/12/2011

59.310,00 (4770000) IVA Repercutido

                        A   IVA Soportado             (4720000)  42.577.86

                        A   IVA a Pagar                 (4750000)  16.732,41

Liquidación IVA

[13a]   31/12/2011

35.847,46 (5780477000)   IVA Reperc.Cobrado

     512,77 (5780470000) H.P. Deudora IVA

                          A  IVA Soport. Pagado (5780472000) 36.360,23

Criterio de Caja: Liquidación IVA

[14]   31/12/2011

20.000,00 (3000000) Existencias Devengadas

                         A   Variación Existencias  (6110000)  20.000,00

Regularización stock almacén

[14]   31/12/2011

20.000,00 (3000000) Existencias Devengadas

                         A   Variación Existencias  (6110000)  20.000,00

Regularización stock almacén

[14]   31/12/2011

20.000,00 (3000000) Existencias Devengadas

                         A   Variación Existencias  (6110000)  20.000,00

Regularización stock almacén

[15]   31/12/2011

12.088,00 (3000100) Existencias Pagadas

                         A   Existencias Devengadas (3000000) 12.088.00

[(199.152,54 / 329.500) = 60,44%

20.000,00 x 60,44% = 12.088,00

[15]   31/12/2011

12.088,00 (3000100) Existencias Pagadas

                         A   Existencias Devengadas (3000000) 12.088.00

[(199.152,54 / 329.500) = 60,44%

20.000,00 x 60,44% = 12.088,00

[15]   31/12/2011

12.088,00 (3000100) Existencias Pagadas

                         A   Existencias Devengadas (3000000) 12.088.00

[(199.152,54 / 329.500) = 60,44%

20.000,00 x 60,44% = 12.088,00

[15a]   31/12/2011

12.088,00 (5781300100) Existencias Pagadas

                        A   Pago Existencias  (5780300000)  12.088,00

[(199.152,54 / 329.500) = 60,44%

20.000,00 x 60,44% = 12.088,00

Criterio de Caja: Regularización Stock almacén

[16]   31/12/2011

11.563,11 (6301000) Ajustes negativos s/Beneficios

                         A   Pasivos por Dif.Tempor. (4790000)  11.563,11

Efecto impositivos del Leasing (30% s/38.543,69)   

[16]   31/12/2011

38.543,69 (6520000) B.I.Dif.Temporarias

                        A   Dif.Temporarias – B.I. (4780000)  38.543,69

Diferencia Temporaria Leasing

[16]   31/12/2011

38.543,69 (6520000) B.I.Dif.Temporarias

                        A   Dif.Temporarias – B.I. (4780000)  38.543,69

Diferencia Temporaria Leasing

[16a]   31/12/2011

38.543,69 (5780652000) Diferencias Temporarias

                        A    Diferenc,Temporarias(5781478000)  38.543,69

Criterio de Caja: Base imponible Dif. Temporaria Leasing

Balance de Saldos Antes de Impuestos

ACTIVO

2130000 Inmov. Material  Devengado             2131000 Inmov. Material Pagado                    2811000 Amort.Acum. Inmov.Material             2811001 amort. Acum. Leasing                      

3000000 Existencias                                          4300000 Clientes                                            

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital                                               

1130000 Reservas

4000000 Proveedores                                     

4100000 Acreedores                                       

4750000 IVA a Pagar                                      

4790000 Diferencias Temporarias                  

5200000 Créditos Bancarios                           

5240000 Acreedores  C/P                               

1290000 Pérdidas y Ganancias                      

100.000,00

120.000,00

 -12.000,00

 -10.000,00

 25.000,00

184.310,00

  176.888,45

 584.198,45

60.000,00

 73.300,00

23.650,00

39.560,00

16.732,14

11.563,11

180.000,00

51.456,31

456.261,56

127.936,89

 584.198,45

Balance de Saldos Antes de Impuestos

ACTIVO

2130000 Inmov. Material  Devengado            

2131000 Inmov. Material Pagado                    

2811000 Amort.Acum. Inmov.Material            

2811001 amort. Acum. Leasing                      

3000000 Existencias                                         

4300000 Clientes                                            

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital                                              

1130000 Reservas

4000000 Proveedores                                     

4100000 Acreedores                                       

4750000 IVA a Pagar                                      

4780000 B.I.- Diferencias Temporarias                  

5200000 Créditos Bancarios                           

5240000 Acreedores  C/P                               

1290000 Pérdidas y Ganancias                      

100.000,00

120.000,00

 -12.000,00

 -10.000,00

 25.000,00

184.310,00

  176.888,45

 584.198,45

60.000,00

 73.300,00

23.650,00

39.560,00

16.732,14

38.543,69

180.000,00

51.456,31

483.242,14

100.956,31

 584.198,45

Balance de Saldos Antes de Impuestos

ACTIVO

2130000 Inmov. Material  Devengado            

2131000 Inmov. Material Pagado                   

2811000 Amort.Acum. Inmov.Material            

2811001 amort. Acum. Leasing                      

3000000 Existencias                                         

4300000 Clientes                                             

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital                                              

1130000 Reservas

4000000 Proveedores                                     

4100000 Acreedores                                        

4750000 IVA a Pagar                                      

4780000 B.I.- Diferencias Temporarias                  

5200000 Créditos Bancarios                           

5240000 Acreedores  C/P                               

1290000 Pérdidas y Ganancias                      

100.000,00

120.000,00

 -12.000,00

 -10.000,00

 25.000,00

184.310,00

  176.888,45

 584.198,45

60.000,00

 73.300,00

23.650,00

39.560,00

16.732,14

38.543,69

180.000,00

51.456,31

483.242,14

100.956,31

 584.198,45

Balance de Saldos Antes de Impuestos:

Criterio de Caja

5780.213.100 Pago Inmov. Material

5780.470.000 H.P. Deudora IVA

5780.300.000 Existencias Pagadas

5780.400.000 Pago Proveedores

5780.410.000 Pago Acreedores

5780.652.000 B.I.Dif. Temporarias

5780.662.000 Pago Intereses

5780.681.000 Amortización Leasing

5780.681.001 Amortización

5780.700.000 cobro clientes

5781.524.000 Inmov. Material Pagado

5781.472.000 IVA Soportado Pagado

5781.477.000 IVA Repercutido Cobrado

5781.300.100 Existencias Pagadas

5781.400.000 Proveedores Pagados

5781.410.000 Acreedores pagados

5781.430.000 clientes cobrados

5781.478.000 B.I. Dif. Temporarias

5781.662.000 Intereses Pagados

5781.681.000 amortización Leasing

5781.681.001 amortización Inmovilizado

48.543.69

512.77

-12.088,00

88.983,05

58.474,58

38.543,69

6.000,00

10.000,00

12.000,00

-199.152.54

51.817,24

-48.543,69

-36.360,23

35.847,46

12.088,00

-88.983,05

-58.474,58

199.152,54

-38.543,69

-6.000,00

-10.000,00

-12.000,00

-51.817,24

[17]   31/12/2011

30.286,89  (6300000)  Impuesto Corriente

                          A   I. Sociedades a Pagar (4752000)  30.286,89

Cálculo impuesto sobre sociedades:

Beneficio según Balance                       127.936,89

Incremento:

Efecto impositivo Leasing                        11.563,11

Beneficio Antes Impuestos                    139.500,00

B.I. Dif. Temporarias                              -38.543,69

                                                               100.956,31

30 % s/ 100.956,31 =  30.286,89 Impuesto Sociedades

[17]   31/12/2011

30.286,89  (6300000)  Impuesto Corriente

                          A   I. Sociedades a Pagar (4752000)  30.286,89

Cálculo impuesto sobre sociedades

Beneficio Antes de Impuestos:   100.956,31

30 % s/ 100.956,11 =  30.286,89

[17]   31/12/2011

30.286,89  (6300000)  Impuesto Corriente

                          A   I. Sociedades a Pagar (4752000)  30.286,89

Cálculo impuesto sobre sociedades

Beneficio Antes de Impuestos:   100.956,31

30 % s/ 100.956,11 =  30.286,89

[17a]   31/12/2011

828,23 (5781474500) Crédito por Pérdidas a compensar

                      A   Impuesto sociedades      (5780474500)  828,23

Cálculo del Impuesto sobre Sociedades (Criterio de Caja):

Pérdida antes de Impuestos:    -2.760,78

30 % s/ -2.760,78 =  -828,23 (al ser negativo, es un crédito a compensar)

[18]   31/12/2011

329.500,00 (7000000)  Ventas

  20.000,00 (6110000)  Variación Existencias

                          A   Pérdidas y Ganancias (1290000) 349.500,00

Cierre ejercicio

[18]   31/12/2011

329.500,00 (7000000)  Ventas

  20.000,00 (6110000)  Variación Existencias

                          A   Pérdidas y Ganancias (1290000) 349.500,00

Cierre ejercicio

[18]   31/12/2011

329.500,00 (7000000)  Ventas

  20.000,00 (6110000)  Variación Existencias

                          A   Pérdidas y Ganancias (1290000) 349.500,00

Cierre ejercicio

[18a]   31/12/2011

199.152,54 (5780700000) Cobro clientes

  12.088,00 (5780300000) Existencias Pagadas

                                    A   Resultados         (1280000)  211.240,54

Criterio de Caja:  Cierre Ejercicio

[19]   31/12/2011

251.850,00 (1290000) Pérdidas y Ganancias

                        A   Compras                      (6000000)   90.000,00

                        A   Gastos                         (6290000)   92.000,00

                        A   Impuesto corriente      (6300000)    30.286,89

                        A   Ajustes Neg. s/ Benef (6301000)    11.563,11

                        A   Intereses                     (6620000)      6.000,00

                        A   Dotac.Amortización    (6810000)    22.000,00

Cierre ejercicio

[19]   31/12/2011

278.830,58 (1290000) Pérdidas y Ganancias

                        A   Compras                      (6000000)   90.000,00

                        A   Gastos                         (6290000)   92.000,00

                        A   Impuesto corriente      (6300000)    30.286,89

                        A   B.I. Ddif.Temporarias(65200000)   38.543,69

                        A   Intereses                     (6620000)      6.000,00

                        A   Dotac.Amortización    (6810000)    22.000,00

Cierre ejercicio

[19]   31/12/2011

278.830,58 (1290000) Pérdidas y Ganancias

                        A   Compras                      (6000000)   90.000,00

                        A   Gastos                         (6290000)   92.000,00

                        A   Impuesto corriente      (6300000)    30.286,89

                        A   B.I. Dif.Temporarias    (6520000)   38.543,69

                        A   Intereses                      (6620000)     6.000,00

                        A   Dotac.Amortización    (6810000)    22.000,00

Cierre ejercicio

[19a]   31/12/2011

213.173,09 (1280000)  Resultados

                       A   Pago Proveedores   (5780400000)   88.983,05

                       A   Pago acreedores      (5780410000)   58.474,58

                       A    Impto. Sociedades (5780474500)       - 828,23

                       A   B.I. Dif. Tempor.       (5780652000)   38.543,69

                       A    Pago Intereses        (5780662000)     6.000,00

                       A   Amort. Leasing         (5780681000)   10.000,00

                       A   Amortización             (5780681001)  12.000,00

Criterio de Caja: Cierre ejercicio

[19b]   31/12/2011

48.543,69 (2131000)  Inmov. Material pagado

                      A   Pago Inmov. Material  (5780213100)  48.543,69

48.543,69 (5781524000) Acreedores Inmov. Pagado

                      A   Inmov. Material Deveng. (2130000)  48.543,69

Fusión de criterios: inmovilizado pagado

[19c]   31/12/2011

Fusión de criterios:  IVA

36.360,23 (5781472000)  IVA Soportado pagado

                           A   IVA a Pagar                 (4750000)   36.360,23

Traspaso del IVA  Soportado Pagado

35.847,46 (4750000) IVA a Pagar

                        A   IVA Reperc.Cobrado (5781477000)  35.847,46

Traspaso del IVA Repercutido cobrado

512,77 (4700000)  H.P. Deudor IVA a Compensar

                        A   H.P. Deudora IVA (5780470000)   512,77

[19d]   31/12/2011

211.240,54 (1290000) Pérdidas y Ganancias

                          A   Existenc.Pagadas  (5781300100)    12.088,00

                          A   Cobros Clientes      (5781430000) 199.152,54

                          

Fusión de Criterios:  Cierre Ejercicio

[19e]   31/12/2011

88.983,05 (5781400000) Proveedores Pagados

58.474,58 (5781410000) Acreedores Pagados

    -828,23 (5781474500) Créditos Perd. Compensar

38.543,69 (5781478000) B.I. Dif. Temporarias

  6.000,00 (5781662000) Intereses Pagados

10.000,00 (5781681000) Amortización Leasing

12.000,00 (5781681001) Amortización Inmovilizado

                        A  Pérdidas y Ganancias  (1290000)  213.173,09

Fusión de Criterios: Cierre Ejercicio

19f]   31/12/2011

828,23 (4745001) Créditos Pérd.  a Compensar

                       A   Impto. Soc. Devengado (4752000) 828,23

Contabilización del Crédito por Pérdidas a Compensar

Balance de Saldos Después  de Impuestos:

ACTIVO

2130000 Inmov. Material  Devengado             2131000 Inmov. Material Pagado                    2811000 Amort.Acum. Inmov.Material             2811001 amort. Acum. Leasing                      

3000000 Existencias  devengadas

3000100 Existencias Pagadas                                        4300000 Clientes                                             5720000 Bancos                                                                                                                        

PASIVO

1000000 Capital                                                

1130000 Reservas                                           

4000000 Proveedores                                      

4100000 Acreedores                                        

4750000 IVA a Pagar   

4752000 I.S. a Pagar                                         

4790000 Diferencias Temporarias                    

5200000 Créditos Bancarios                            

5240000 Acreedores  C/P                                 

1290000 Pérdidas y Ganancias                 

Año 2.011

100.000,00

120.000,00

-12.000,00

-10.000,00

12.912,00

12.088,00

184.310,00

176.888,45

584.198,45

60.000,00

73.300,00

23.650,00

39.560,00

 16.732,14

30.286,89

11.563,11

180.000,00

51.456,31                                                                     486.548,45

97.650,00

                                                                     584.198,45

Balance de Saldos Después  de Impuestos:

ACTIVO

2130000 Inmov. Material  Devengado             2131000 Inmov. Material Pagado                    2811000 Amort.Acum. Inmov.Material             2811001 amort. Acum. Leasing                      

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas                                         4300000 Clientes                                             5720000 Bancos                                                                                                                        

PASIVO

1000000 Capital                                               

1130000 Reservas                                            

4000000 Proveedores                                      

4100000 Acreedores                                        

4750000 IVA a Pagar   

4752000 I.S. a Pagar                                        

4780000 B.I. Diferencias Temporarias                     

5200000 Créditos Bancarios                            

5240000 Acreedores  C/P                                 

1290000 Pérdidas y Ganancias                  

Año 2.011

100.000,00

120.000,00

-12.000,00

-10.000,00

12.912,00

12.088,00

184.310,00

176.888,45

584.198,45

60.000,00

73.300,00

23.650,00

39.560,00

 16.732,14

30.286,89

38.543,69

180.000,00

51.456,31                                                               513.529,03

70.669,42

                                                                     

584.198,45

Balance de Saldos Después  de Impuestos:

ACTIVO

2130000 Inmov. Material  Devengado             2131000 Inmov. Material Pagado                    2811000 Amort.Acum. Inmov.Material             2811001 amort. Acum. Leasing                       

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas                                         4300000 Clientes                                             5720000 Bancos                                                                                                                        

PASIVO

1000000 Capital                                               

1130000 Reservas                                           

4000000 Proveedores                                      

4100000 Acreedores

4700001 H.P. Deudora IVA pagado  

4750000 IVA a Pagar

4745001 Créditos I.S. a Compensar

4752000 I.S. a Pagar                                        

4780000 B.I. Diferencias Temporarias                    

5200000 Créditos Bancarios                             

5240000 Acreedores  C/P                                 

1290000 Pérdidas y Ganancias Devengadas

1280000 Explotación  (Criterio Caja)

Año 2.011

51.456,31

168.543,69

-12.000,00

-10.000,00

12.912,00

12.088,00

184.310,00

176.888,45

584.198,45

60.000,00

73.300,00

23.650,00

39.560,00

-512.77

 17.244,91

-828,23

31.115,12

38.543,69

180.000,00

51.456,31                                                                      513.529,03

72.601,97

-1.932,55                                                                     584.198,45

Pérdidas y Ganancias: Ejercicio 2011

7000000 Ventas 

 A deducir:

6000000 Compras

6110000 Variación Existencias

 6290000 Gastos   

6300000 Impuesto corriente 

 6301000 Ajustes negativos    

 6620000 Intereses 

6810000 Amortización

 Beneficio Neto

                                                                                                                                           

90.000,00

-20.000,00

92.000,00

   30.286,89

11.563,11

6.000,00

22.000,00          

329.500,00

231.850,00

97.650,00

Pérdidas y Ganancias: Ejercicio 2011

7000000 Ventas 

A deducir:

6000000 Compras

6110000 Variación Existencias

6290000 Gastos   

6300000 Impuesto corriente 

6520000 Ajustes negativos    

6620000 Intereses 

6810000 Amortización

Beneficio Neto

90.000,00

-20.000,00

92.000,00

   30.286,89

38.543,69

6.000,00

22.000,00          

329.500,00

258.830,58

70.669,42

Pérdidas y Ganancias: Ejercicio 2011

Criterio del Devengo

7000000 Ventas 

A deducir:

6000000 Compras

6110000 Variación Existencias

6290000 Gastos   

6300000 Impuesto corriente 

6520000 Ajustes negativos    

6620000 Intereses 

6810000 Amortización

Beneficio Devengado

Pérdida  Efectiva Antes Imptos

Beneficio Neto Devengado

Criterio de Caja

5780700000 Cobro Clientes

5780300000 Existenc. Pagadas

.

A deducir:

5780400000 Pago Proveedores

5780410000 Pago Acreedores

5780474500 Créd-Pérd. Comp-

5780652000 B.I. Dif. Tempor.

5780662000 Pago Intereses

5780681000 Amort. Leasing

5780681001 Amort. Inmov.

Pérdida Efectiva

90.000,00

-20.000,00

92.000,00

  30.286,89

38.543,69

6.000,00

22.000,00

199.152,54

12.088,00

          

88.983,05

58.474,58

-828.23

38.543,69

6.000,00

10.000,00

12.000,00

329.500,00

258.830,58

70.669,42            1.932,55

 

 

 

72.601,97

211.240,54

213.173,09

1.932,55

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Datos Ejercicio 2.012

 

Movimiento del ejercicio 2012

 

Compras:                     141.600,00

Amort. Inmov. Mat:         12.000,00

Amort. Leasing:                         10.000,00

Fras. Gastos:               116.820.00

Fras. Emitidas:             336.890,00

Cobros Clientes:          300.000,00

Pagos Acreedores:         95.000,00

Pagos a Proveedores:  102.000,00

Variación Existencias:    50.000,00

CONTABILIZACIÓN EJERCICIO 2012

 

Criterio: Devengo

Criterio: Devengo y Diferencias Temporarias

Criterio: Devengo, Diferencias Temporarias y Caja

Balance Inicial 2.012

ACTIVO

2130000 Inmov. Material  Devengado             2131000 Inmov. Material Pagado                    2811000 Amort.Acum. Inmov.Material             2811001 amort. Acum. Leasing                      

3000000 Existencias  devengadas

3000100 Existencias Pagadas                                        4300000 Clientes                                             5720000 Bancos                                                                                                                        

PASIVO

1000000 Capital                                               

1130000 Reservas                                            

4000000 Proveedores                                      

4100000 Acreedores                                        

4750000 IVA a Pagar   

4752000 I.S. a Pagar                                        

4790000 Diferencias Temporarias                    

5200000 Créditos Bancarios                            

5240000 Acreedores  C/P                                 

1290000 Pérdidas y Ganancias                      

100.000,00

120.000,00

-12.000,00

-10.000,00

12.912,00

12.088,00

184.310,00

176.888,45

584.198,45

60.000,00

73.300,00

23.650,00

39.560,00

 16.732,14

30.286,89

11.563,11

180.000,00

51.456,31

                                                                        486.548,45

97.650,00

                                                                      584.198,45

Balance Inicial 2.012

ACTIVO

2130000 Inmov. Material  Devengado             2131000 Inmov. Material Pagado                    2811000 Amort.Acum. Inmov.Material             2811001 amort. Acum. Leasing                      

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas                                         4300000 Clientes                                             5720000 Bancos                                                                                                                        

PASIVO

1000000 Capital                                               

1130000 Reservas                                           

4000000 Proveedores                                       

4100000 Acreedores                                        

4750000 IVA a Pagar   

4752000 I.S. a Pagar                                        

4780000 B.I. Diferencias Temporarias                    

5200000 Créditos Bancarios                             

5240000 Acreedores  C/P                                 

1290000 Pérdidas y Ganancias                      

100.000,00

120.000,00

-12.000,00

-10.000,00

12.912,00

12.088,00

184.310,00

176.888,45

584.198,45

60.000,00

73.300,00

23.650,00

39.560,00

 16.732,14

30.286,89

38.543,69

180.000,00

51.456,31

                                                               513.529,03

70.669,42

                                                                     

584.198,45

Balance Inicial 2.012 

ACTIVO

2130000 Inmov. Material  Devengado             2131000 Inmov. Material Pagado                    2811000 Amort.Acum. Inmov.Material             2811001 amort. Acum. Leasing                      

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas                                         4300000 Clientes                                             5720000 Bancos                                                                                                                        

PASIVO

1000000 Capital                                               

1130000 Reservas                                           

4000000 Proveedores                                      

4100000 Acreedores

4700001 H.P. Deudora IVA pagado  

4750000 IVA a Pagar

4745001 Créditos I.S. a Compensar

4752000 I.S. a Pagar                                        

4780000 B.I. Diferencias Temporarias                    

5200000 Créditos Bancarios                            

5240000 Acreedores  C/P                                 

1290000 Pérd. y Ganancias Devengadas

1280000 Explotación  (Criterio Caja)

51.456,31

168.543,69

-12.000,00

-10.000,00

12.912,00

12.088,00

184.310,00

176.888,45

584.198,45

60.000,00

73.300,00

23.650,00

39.560,00

-512.77

 17.244,91

-828,23

31.115,12

38.543,69

180.000,00

51.456,31

                                                                        513.529,03

72.601,97

-1.932,55                                                                   584.198,45

[1]   01/01/2012

100.000,00 (2130000)  Inmov. Material  Devengado

120.000,00 (2131000)  Inmov. Material Pagado

 -12.000,00 (2811000)  Amort.Acum. Inmov.Material

 -10.000,00 (2811001)  amort. Acum. Leasing                      

  12.912,00 (3000000)  Existencias  devengadas

  12.088,00 (3000100)  Existencias Pagadas

184.310,00 (4300000)  Clientes

176.888,45 (5720000)  Bancos                                                                                                                        

      A    Capital                     (1000000)    60.000,00

                         A    Reservas                 (1130000)    73.300,00

                         A    Proveedores            (4000000)    23.650,00

                         A    Acreedores              (4100000)    39.560,00

                         A    IVA a Pagar             (4750000)    16.732,14

                         A     I.S. a Pagar             (4752000)    30.286,89

                         A    Dif. Temporarias     (4790000)     11.563,11

                         A    Créditos Bancarios (5200000)   180.000,00

                         A    Acreedores C.P.      (5240000)     51.456,31

                         A    Pérd.das y Ganancias(1290000) 97.650,00

Apertura del ejercicio

[1]   01/01/2012

100.000,00 ( 2130000)  Inmov. Material  Devengado

120.000,00 (2131000)  Inmov. Material Pagado

 -12.000,00 (2811000)  Amort.Acum. Inmov.Material

 -10.000,00 (2811001)  amort. Acum. Leasing                      

  12.912,00 (3000000)  Existencias  devengadas

  12.088,00 (3000100)  Existencias Pagadas

184.310,00 (4300000)  Clientes

176.888,45 (5720000)  Bancos                                                                                                                        

                                  A    Capital                    (1000000)     60.000,00

                                  A    Reservas                 (1130000)    73.300,00

                         A    Proveedores            (4000000)    23.650,00

                         A    Acreedores              (4100000)    39.560,00

                         A    IVA a Pagar             (4750000)    16.732,14

                         A     I.S. a Pagar             (4752000)    30.286,89

                                A    B.I. Dif. Temporar.   (4780000)    38.543,69

        A    Créditos Bancarios (5200000)   180.000,00

                        A    Acreedores C.P.      (5240000)     51.456,31

                 A    Pérd.y Ganancias    (1290000)     70.669,42

Apertura del ejercicio

[1]   01/01/2012

100.000,00 ( 2130000)  Inmov. Material  Devengado

120.000,00 (2131000)  Inmov. Material Pagado

 -12.000,00 (2811000)  Amort.Acum. Inmov.Material

 -10.000,00 (2811001)  amort. Acum. Leasing                      

  12.912,00 (3000000)  Existencias  devengadas

  12.088,00 (3000100)  Existencias Pagadas

184.310,00 (4300000)  Clientes

176.888,45 (5720000)  Bancos                                                                                                                        

                       A     Capital                      (1000000)    60.000,00

                       A     Reservas                  (1130000)    73.300,00

                       A     Proveedores             (4000000)    23.650,00

                       A     Acreedores               (4100000)    39.560,00

A    H.P. Deud. IVA Pag.  (4700001)        -512,77

                       A     IVA  Devengado        (4750000)    17.244,91

A   Créditos I.S. a Comp. (4745001)         -828,23

                      A     I.S. Devengado         (4752000)    31.115,12

                       A     B..I. Dif.Tempor.      (4780000)     38.543,89

                       A     Créditos Banc.         (5200000)   180.000,00

                       A     Acreedores C.P.      (5240000)     51.456,31

         A      Pérd.y Ganancias    (1290000)    72.601,97  

 A      Explotación              (1280000)     -1.932,55

Apertura del ejercicio

[2]   31/01/2012

16.732,14 (4750000) IVA a Pagar

                             A   Bancos                    (5720000)   16.732,14

Pago de IVA

[2]   31/01/2012

16.732,14 (4750000) IVA a Pagar

                             A   Bancos                 (5720000)   16.732,14

Pago de IVA

[3]   30/06/2012

30.286,89 (4752000) I.S a Pagar

                            A   Bancos                   (5720000)   30.286,89

Pago Impto. Sociedades

[3]   30/06/2012

30.286,89 (4752000) I.S a Pagar

                            A   Bancos                   (5720000)   30.286,89

Pago Impto. Sociedades

[4]   30/06/2012

97.650,00 (1290000) Pérdidas y Ganancias

                            A   Bancos                 (5720000)    97.650,00

Distribución Resultados

[4]   30/06/2012

70.669,42 (1290000) Pérdidas y Ganancias

                            A   Bancos                 (5720000)    70.669,42

Distribución Resultados

[2]   30/06/2012

1.932,55 (1210001) Resultados Negat. efectivo

                            A   Explotación          (1280000)    1.932,55

Distribución Resultados

[5]   30/06/2012

100.000,00 (5720000)  Bancos

                           A    Clientes              (4300000)   100.000,00

Cobros de clientes

[

[5]   30/06/2012

100.000,00 (5720000)  Bancos

                           A    Clientes              (4300000)   100.000,00

Cobros de clientes

[3]   30/06/2012

100.000,00 (5720000)  Bancos

                           A    Clientes              (4300000)   100.000,00

Cobros de clientes

[3a]   30/06/2012

84.745,76 (5781430000) Clientes cobrados

15.254,24 (5781477000) IVA cobrado

                         A   Cobro Ventas         (5780700000)  84.745,76

                         A   Cobro IVA Reperc.(5780477000)  15.254,24

Criterio de Caja: Cobros del periodo

6]   31/12/2012

120.000,00 (6000000) Compras

  21.600,00 (4720000) IVA Soportado

                            A   Proveedores      (4000000)   141.600,00

Compras del ejercicio

[6]   31/12/2012

120.000,00 (6000000) Compras

  21.600,00 (4720000) IVA Soportado

                            A   Proveedores      (4000000)   141.600,00

Compras del ejercicio

[4]   31/12/2012

120.000,00 (6000000) Compras

  21.600,00 (4720000) IVA Soportado

                            A   Proveedores      (4000000)   141.600,00

Compras del ejercicio

[7]   31/12/2012

51.456,31 (5240000)  Acreedores C/P

  3.087,38 (6620000)  Intereses

  9.817,86 (4720000) IVA Soportado

                          A   Bancos              (5720000)      64.361,55

Pago Leasing

[7]   31/12/2012

51.456,31 (5240000)  Acreedores C/P

  3.087,38 (6620000)  Intereses

  9.817,86 (4720000) IVA Soportado

                          A   Bancos              (5720000)      64.361,55

Pago Leasing

[5]   31/12/2012

51.456,31 (5240000)  Acreedores C/P

  3.087,38 (6620000)  Intereses

  9.817,86 (4720000) IVA Soportado

                          A   Bancos              (5720000)      64.361,55

Pago Leasing

[5a]   31/12/2012

51.456,31 (5780213100) Pago Inmov. Material

  3.087,38 (5780662000) Pago Intereses

  9.817,86 (5780472000) Pago IVA Soportado

                          A   Inmov. Mat. Pagado (5781524000) 51.456,31

                          A  Intereses Pagados     (5781662000)   3.087,38

                          A   IVA Soport.Pagado   (5781472000)   9.817,86

Criterio de Caja: contabilización del Leasing

[8]   31/12/2012

12.000,00 (6810000) Dotación amortización

                         A   A. A. Inmov.Material (2811000)  12.000,00

10.000,00 (6810000) Dotación amortización

                          A   A.A. Maq. Leasing   (2811001)  10.000,00

Amortización  Ejercicio

[8]   31/12/2012

12.000,00 (6810000) Dotación amortización

                         A   A. A. Inmov.Material (2811000)  12.000,00

10.000,00 (6810000) Dotación amortización

                          A   A.A. Maq. Leasing   (2811001)  10.000,00

Amortización  Ejercicio

[6]   31/12/2012

12.000,00 (6810000) Dotación amortización

                         A   A. A. Inmov.Material (2811000)  12.000,00

10.000,00 (6810000) Dotación amortización

                          A   A.A. Maq. Leasing   (2811001)  10.000,00

Amortización  Ejercicio

[6a]   31/12/2012

12.000,00 (5780681000) Dotación amortización

                         A   A. A. Inmov.Material (578168100)  12.000,00

10.000,00 (57806810000) Dotación amortización

                          A   A.A. Maq. Leasing   (578168100)  10.000,00

Criterio de Caja: Amortización  Ejercicio

[9]   31/12/2012

99.000,00 (6290000) Gastos

17.820,00 (4720000) IVA Soportado

                        A   Acreedores               (4100000)   116.820,00

Gastos del ejercicio

[9]   31/12/2012

99.000,00 (6290000) Gastos

17.820,00 (4720000) IVA Soportado

                        A   Acreedores               (4100000)   116.820,00

Gastos del ejercicio

[7]   31/12/2012

99.000,00 (6290000) Gastos

17.820,00 (4720000) IVA Soportado

                        A   Acreedores               (4100000)   116.820,00

Gastos del ejercicio

[10]   31/12/2012

336.890,00 (4300000) Clientes

                        A   Ventas                    (7000000)   285.500,00

                        A   IVA Repercutido    (4770000)      51.390,00

Facturas emitidas

[10]   31/12/2012

336.890,00 (4300000) Clientes

                        A   Ventas                    (7000000)   285.500,00

                        A   IVA Repercutido    (4770000)      51.390,00

Facturas emitidas

[8]   31/12/2012

336.890,00 (4300000) Clientes

                        A   Ventas                    (7000000)   285.500,00

                        A   IVA Repercutido    (4770000)      51.390,00

Facturas emitidas

[11]   31/12/2012

200.000,00 (5720000)  Bancos

                         A   Clientes                (4300000)   200.000,00

Cobros del periodo

[11]   31/12/2012

200.000,00 (5720000)  Bancos

                         A   Clientes                (4300000)   200.000,00

Cobros del periodo

[9]   31/12/2012

200.000,00 (5720000)  Bancos

                         A   Clientes                (4300000)   200.000,00

Cobros del periodo

[9a]   31/12/2012

169.491,53 (5781430000) Clientes cobrados

  30.508,47 (5781477000) IVA Cobrado

                          A   Cobros Ventas (5780700000)  169.491,53

                          A   cobro IVA Rep. (5780477000)    30.508,47

Criterio Caja: cobros del periodo

[12]   31/12/2012

95.000,00 (4100000) Acreedores

                            A   Bancos                    (5720000)   95.000,00

Pago acreedores

[12]   31/12/2012

95.000,00 (4100000) Acreedores

                            A   Bancos                    (5720000)   95.000,00

Pago acreedores

[10]   31/12/2012

95.000,00 (4100000) Acreedores

                            A   Bancos                    (5720000)   95.000,00

Pago acreedores

[10a]   31/12/2012

80.508,47 (5780410000) Acreedores

14.491,53 (5780472000) Pago IVA Soportado

                        A   Acreedores pagados (57814100000) 80.508,47

                        A   IVA Soport. Pagado   (5781472000)  14.491,53

Criterio de Caja: Pago Acreedores del periodo

[13]   31/12/2012

102.000,00 (4000000) Proveedores

                          A   Bancos                   (5720000)   102.000,00

Pago Proveedores

[13]   31/12/2012

102.000,00 (4000000) Proveedores

                          A   Bancos                      (5720000)   102.000,00

Pago Proveedores

[11]   31/12/2012

102.000,00 (4000000) Proveedores

                          A   Bancos                 (5720000)   102.000,00

Pago Proveedores

[11a]   31/12/2012

86.440,68 (5780400000) Proveedores

15.559,32 (5780472000) Pago IVA Soportado

                       A   Acreedores Pagados (5781410000)  86.440,68

                       A   IVA Soport. Pagado    (5781472000) 15.559,32

Criterio de Caja: pago Proveedores

[14]   31/12/2012

51.390,00 (4770000) IVA Repercutido

                        A   IVA Soportado            (4720000)    49.237,86

                        A   IVA a Pagar                (4750000)      2.152,14

Liquidación IVA

[14]   31/12/2012

51.390,00 (4770000) IVA Repercutido

                        A   IVA Soportado         (4720000)    49.237,86

                        A   IVA a Pagar             (4750000)      2.152,14

Liquidación IVA

[12]   31/12/2012

51.390,00 (4770000) IVA Repercutido

                        A   IVA Soportado         (4720000)    49.237,86

                        A   IVA a Pagar             (4750000)      2.152,14

Liquidación IVA

[12a]   31/12/2012

45.762.71 (5780477000) IVA cobrado

                         A   Pago IVA soportado (5780472000)  39.868,71

                         A   IVA a Pagar               (5780475000)   5.894,00            

Criterio de Caja: Liquidación IVA

[15]  31/12/2012

50.000,00 (3000000) Existencias devengadas

                          A   Variación Existenc. (6110000)    50.000,00

Regularización Stock Almacén

[15]  31/12/2012

50.000,00 (3000000) Existencias devengadas

                          A   Variación Existencias (6110000)    50.000,00

Regularización Stock Almacén

[13]  31/12/2012

50.000,00 (3000000) Existencias devengadas

                         A   Variación Existencias (6110000)  50.000,00

Regularización Stock Almacén

[16]   31/12/2012

37.845,00 (3000100) Existencias Pagadas

                        A   Existencias deveng.(3000000)  37.845,00

[(216.101,69  / 285.500)] = 75,69%

50.000,00 x 75,669% =  37.845,00

[16]   31/12/2012

37.845,00 (3000100) Existencias Pagadas

                        A   Existencias devengadas (3000000)  37.845,00

[(216.101,69  / 285.500)] = 75,69%

50.000,00 x 75,669% =  37.845,00

[14]   31/12/2012

37.845,00 (3000100) Existencias Pagadas

                        A   Exist. devengadas (3000000)  37.845,00

[(216.101,69  / 285.500)] = 75,69%

50.000,00 x 75,669% =  37.845,00

[14a]   31/12/2012

37.845,00 (5781300100) Existencias Pagadas

                        A   Exist. devengadas (5780300000)  37.845,00

[(216.101,69  / 285.500)] = 75,69%

50.000,00 x 75,669% =  37.845,00

[17]  31/12/2012

  

7.936,89 (6301000) Ajustes Negativos  s/Beneficios

                       A   Pasivos por dif. Tempor. (4790000)  7.936,89

Efecto impositivo del Leasing  (30% s/ 26.456,31)

[17]   31/12/2012

26.456,31 (6520000) Dif. Temporarias

                           A   B.I. Dif. Temporarias (4780000)  26.456,31

Diferencia Temporaria Leasing

[15]   31/12/2012

26.456,31 (6520000) Dif. Temporarias

                           A   B.I. Dif. Temporarias (4780000)  26.456,31

Diferencia Temporaria Leasing

[15a]

26.456,31 (5780652000) Diferencias Temporarias

                         A  Dif. Temporarias (5781478000)   26.456,31

Criterio de Caja: diferencias temporarias Leasing

 [18]   31/12/2012

Cancelación Leasing:

Valor contable del Leasing:

20.000,00 (2811001) A.A. Maquinaria Leasing

                       A   Inmov.Material Deveng (2130000) 20.000,00

Deterioro del Leasing:

80.000,00 (6910000) Deterioro Inmov. Material

                      A   Inmov Material Deveng.(2130000) 80.000,00 

Opción de Compra:

15.000,00 (2131000) Inmov. Material Pagado

                     A   Reversión Inmov.Material  (7910000) 15.000,00

Cancelación Diferencias Temporarias:

19.500,00 (4790000) Dif. Temporarias

                      A   Reversión Inmov. Material (7910000)19.500,00

[18]   31/12/2012

Cancelación Leasing:

Valor contable del Leasing:

20.000,00 (2811001) A.A. Maquinaria Leasing

                       A   Inmov.Material devengado (2130000) 20.000,00

Deterioro del Leasing:

80.000,00 (6910000) Deterioro Inmov. Material

                      A   Inmov Material Devengado (2130000) 80.000,00 

Opción de Compra:

15.000,00 (2131000) Inmov. Material Pagado

                      A   Reversión Inmov.Material  (7910000)  15.000,00

Cancelación Diferencias Temporarias:

65.000,00 (4780000) Dif. Temporarias

                      A   Reversión Inmov. Material (7910000)  65.000,00

[16]   31/12/2012

Cancelación Leasing:

Valor contable del Leasing:

20.000,00 (2811001) A.A. Maquinaria Leasing

                       A   Inmov.Material deveng.(2131000) 20.000,00

Deterioro del Leasing:

80.000,00 (6910000) Deterioro Inmov. Material

                      A   Inmov Material Deveng. (2131000) 80.000,00

                     

Opción de Compra:

15.000,00 (2131000) Inmov. Material Pagado

                     A  Reversión Inmov.Material  (7910000) 15.000,00

Cancelación Diferencias Temporarias:

65.000,00 (4780000) Dif. Temporarias

                     A   Reversión Inmov.Material (7910000) 65.000,00

[16a]   31/12/2012

Deterioro del Leasing:

80.000,00 (5780691000) Deterioro Inmov. Mat.

                      A   deterioro Inmov. Mat. . (5781691000) 80.000,00

Diferencias Temporarias:

65.000,00 (5781791000) Reversion Inmov. Mat.

                     A   Reversión  Inmov. Mat. (5780791000)  65.000,00

15.000,00 (5781791000) Reversión Inmov. Mat.

                    A   Reversion Inmov. Mat. (5780791000)   15.000,00

Opción compra del Leasing

Fusión de Criterios:

51.456,31 (2131000) Inmov. Material Pagado

                    A   Pago Inmov. Mat.         (5780.213.100) 51.456,31

51.456,31 (5781524000) Inmov. Material pagado

                   A   Inmov.Material Devengado (2130000)  51.456,31

Balance de Saldos Antes de Impuestos

ACTIVO

2131000 Inmov. Material Pagado

2811000 Amort. Acum. Inmov. Material

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

4100000 Acreedores

4750000 IVA a Pagar

5200000 Créditos Bancarios

1290000 Pérdidas y Ganancias

135.000,00

-24.000,00

25.067,00

49.933,00

221.200,00

70.857.87

478.057,87

60.000,00

73.300,00

63.250,00

61.380,00

2.152,14

180.000,00

440.082,14

37.975,73

478.057,87

Balance de Saldos Antes de Impuestos

ACTIVO

2131000 Inmov. Material Pagado

2811000 Amort. Acum. Inmov. Material

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

4100000 Acreedores

4750000 IVA a Pagar

5200000 Créditos Bancarios

1290000 Pérdidas y Ganancias

135.000,00

-24.000,00

25.067,00

49.933,00

221.200,00

97.838.45

505.038,45

60.000,00

73.300,00

63.250,00

61.380,00

2.152,14

180.000,00

440.082,14

64.956.31

505.038,45

Balance de Saldos Antes de Impuestos

ACTIVO

2131000 Inmov. Material Devengado

2131000 Inmov. Material Pagado

2811000 Amort. Acum. Inmov. Material

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

1210000 Pérd. y Gananc. devengadas

4000000 Proveedores

4100000 Acreedores

4700001 H.P.Deudor IVA a Compensar

4745001 Créd. Por Pérdidas a Compensar

4750000 IVA a Pagar

4752000 I.s. a Pagar Devengado

5200000 Créditos Bancarios

1290000 Pérdidas y Ganancias

-48.543,69

183.543,69

-24.000,00

25.067,00

49.933,00

221.200,00

215.526.90

622.726,90

60.000,00

73.300,00

73.430,20

63.250,00

61.380,00

-2.760,78

-828,23

 -512.77

19.397,05

31.115.12

180.000,00

557.770,59

64.956,31

622.726,90

Balance de Saldos Antes de Impuestos:

Criterio de Caja

5780.300.000 Existencias Pagadas

5780.400.000 Pago Proveedores

5780.410.000 Pago Acreedores

5780.475.000 H.P. Acreedora IVA

5780.652.000 B.I. dif. Temporarias

5780.662.000 Pago Intereses

5780.681.000 Amortización Leasing

5780.681.001 Amortización

5780.691.000 Deterioro Inmov. Mat.

5780.700.000 cobro clientes

5780.791.000 Reversión Inmov. Mat.

5781.472.000 IVA Soportado Pagado

5781.477.000 IVA Repercutido Cobrado

5781.300.100 Existencias Pagadas

5781.400.000 Proveedores Pagados

5781.410.000 Acreedores pagados

5781.430.000 clientes cobrados

5781.478.000 b.I. dif. Temporarias

5781.662.000 Intereses Pagados

5781.681.000 amortización Leasing

5781.681.001 amortización Inmovilizado

5781.691.000 Deterioro Inmov. Material

5781.791.000 reversión Inmov. material

-37.845,00

86.440,68

80.508,47

-5.894,00

26.456,31

3.087,38

10.000,00

12.000,00

80.000,00

-254.237,29

-80.000,00

-79.483,45

-39.868,71

45.762,71

37.845,00

-86.440,68

-80.508,47

254.237,29

-26.456,31

-3.087,38

-10.000,00

-12.000,00

-80.000,00

80.000,00

    79.483,45

[19]   31/12/2012

19.486,89 (6300000) Impuesto corriente

                              A   Impto. Sociedades  (4752000)  19.486,89

Determinación del Impuesto sobre Sociedades:

Beneficio según Balance:                       37.975,73

Determinación Base imponible:

Efecto Impositivo Leasing                        7.936,89

Reversión                                              -19.500,00

Beneficio Contable                              26.412,62

Diferencias Temporarias:

B.I. Leasing                                         - 26.456,31

B.I. Reversión Leasing                          65.000,00

                                                              64.956,31

30% s/ 64.956,31 =  19.486,89 Impuesto sobre sociedades

[19]   31/12/2012

19.486,89 (6300000) Impuesto corriente

                              A   Impto. Sociedades  (4752000)  19.486,89                           

Determinación del Impuesto sobre Sociedades:

Beneficio según Balance:                       64.956,31

  30% s/ 64.956,31 =  19.486,89 Impuesto sobre sociedades

[17]   31/12/2012

19.486,89 (6300000) Impuesto corriente

                              A   Impto. Sociedades  (4752000)  19.486,89

Determinación del Impuesto sobre Sociedades:

Beneficio según Balance:                       64.956,31

  30% s/ 64.956,31 =  19.486,89 Impuesto sobre sociedades

  

[17a]   31/12/2012

22.076,84 (5780630000) Impuesto Corriente

                        A   Impto. Soc. a Pagar (5781475200)  22.076,84

Determinación del Impuesto sobre Sociedades Efectivo:

Beneficio según Balance:                   73.589,45

30% s/73.589,45 = 22.076,84 Impuesto sobre sociedades

[20]   31/12/2012

285.500,00 (7000000) Ventas

  50.000,00 (6110000) Variación existencias

  34.500,00 (7910000) Reversión Inmov. Mat.

                             A   Pérd. y Ganancias (1290000)  370.000,00

Cierre Ejercicio

[20]   31/12/2012

285.500,00 (7000000) Ventas

  50.000,00 (6110000) Variación existencias

  80.000,00 (7910000) Reversión Inmov. Mat.

                             A   Pérd. y Ganancias (1290000)  415.500,00

Cierre Ejercicio

[18]   31/12/2012

285.500,00 (7000000) Ventas

  50.000,00 (6110000) Variación existencias

  80.000,00 (7910000) Reversión Inmov. Mat.

                             A   Pérd. y Ganancias (1290000)  415.500,00

Cierre Ejercicio

[18a]   31/12/2012

254.237,29 (5780700000) cobro Clientes

  37.845,00 (5780300000) Existencias Pagadas

  80.000,00 (5780791000) Reversión Inmov. Mat.

                           A   Resultados               (1280000)  372.082,29

Criterio de Caja: Cierre ejercicio

[21]   31/12/2012

351.511,16 (1290000) Pérdidas y Ganancias

                      A   Compras                        (6000000) 120.000,00

                      A   Gastos                           (6290000)   99.000,00

                      A   Impto. Corriente             (6300000)   19.486,89

                      A   Ajustes Negat. Benef.   (6301000)     7.936,89

                      A   Intereses                       (6620000)     3.087,38

                      A   Dotación Amortización (6810000)   22.000,00

                      A   Deterioro Inmov. Mat.   (6910000)   80.000,00

   

Cierre Ejercicio

[21]   31/12/2012

370.030,58 (1290000) Pérdidas y Ganancias

                      A   Compras                          (6000000) 120.000,00

                      A   Gastos                             (6290000)   99.000,00

                      A   Impto. Corriente               (6300000)   19.486,89

                      A   B.I. Dif. Temporarias.      (6301000)    26.456,31

                      A   Intereses                          (6620000)     3.087,38

                      A   Dotación Amortización    (6810000)   22.000,00

                      A   Deterioro Inmov. Mat.      (6910000)   80.000,00   

Cierre Ejercicio

[19]   31/12/2012

370.030,58 (1290000) Pérdidas y Ganancias

                      A   Compras                      (6000000) 120.000,00

                      A   Gastos                         (6290000)   99.000,00

                      A   Impto. Corriente           (6300000)   19.486,89

                      A   B.I. Dif. Temporarias. (6520000)    26.456,31

                      A   Intereses                      (6620000)     3.087,38

                      A   Dotación Amortización(6810000)   22.000,00

                      A   Deterioro Inmov. Mat.  (6910000)   80.000,00   

Cierre Ejercicio

[19a]   31/12/2012

320.569,68 (1280000) Resultados

                     A    Pago Proveedores     (5780400000)  86.440,68

                     A    Pago Acreedores        (5780410000)  80.508,47

A   Impuesto Corriente     (5780630000)   22.076,84

A     B.I. Dif. Temporarias  (5780652000)  26.456,31

                     A    Pago Intereses            (5780662000)    3.087,38

                     A    Amortiz. Leasing          (5780681000)  10.000,00

                     A    Amortiz. Inmov. Mat.    (5780681001)  12.000,00

A  Reversión Inmov. Mat.   (5780691000)  80.000,00

Criterio de caja: cierre ejercicio

[19b]   31/12/2012

Fusión de Criterios: IVA

39.868,71 (5781472000) IVA Soportado Pagado

                          A   IVA deveng.a Pagar(4750000)      39.868,71

45.762,71 (4750000) IVA Devengado a Pagar

                        A   IVA Reperc.Cobrado (5781477000) 45.762,71

5.894,00 (5780475000) IVA a Pagar

                       A   IVA a Pagar                       (4750001)   5.894,00

512,77 (4750001) IVA a Pagar

                          A   H.P. Deudor IVA            (4700001)      512,77

[19c]   31/12/2012

372.082,29(1290000) Pérdidas y Ganancias

                 A   Existencias Pagadas  (5781300100)      37.845,00

                 A   cobros clientes             (5781430000)   254.237,29

                 A   Reversión In ov. Mat. (5781791000)      80.000,00

Fusión de Criterios: cierre Ejercicio

[19d]   31/12/2012

86.440,68 (5781400000) Proveedores Pagados

80.508,47 (5781410000) Acreedores Pagados

22.076,84 (5781475200) Impto. Soc. a Pagar

26.456,31 (5781478000) B.I. Dif. Temporarias

  3.087,38 (5781662000) Intereses Pagados

10.000,00 (5781681000) Amortización Leasing

12.000,00 (5781681001) Amort. Inmov. Material

80.000,00 (5781691000) Deterioro Inmov. Mat.

                        A   Pérdidas y Ganancias (1290000)  320.569,68

Fusión de Criterios: Cierre de Ejercicio

[19e]   31/12/2012

22.086,84 (4752000) Impto. Soc. Devengado

                         A    Impto Soc. a Pagar  (4752001)  22.076,84

828,23  (4752001) Impto. Soc. a Pagar

                       A   Créditos Pérd. a comp.(4745001)   828,23

Fusión de Criterios: Impuesto sobre sociedades

[19f]   31/12/2012

1.932,55  (1280000) Resultados

                      A   Result.Neg. ejerc. Ant.(1210001)   1.932,55

Traspaso saldo ejercicio anterior

Balance de Saldos Después de Impuestos

ACTIVO

2131000 Inmov. Material Pagado

2811000 Amort. Acum. Inmov. Material

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

4100000 Acreedores

4750000 IVA a Pagar

4752000 I.S. a Pagar

5200000 Créditos Bancarios

1290000 Pérdidas y Ganancias

Año 2.012

135.000,00

-24.000,00

25.067,00

49.933,00

221.200,00

70.857.87

478.057,87

60.000,00

73.300,00

63.250,00

61.380,00

2.152,14

19.486,89

180.000,00

459.569,03

18.488,84

478.057,87

Balance de Saldos Después de Impuestos

ACTIVO

2131000 Inmov. Material Pagado

2811000 Amort. Acum. Inmov. Material

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

4100000 Acreedores

4750000 IVA a Pagar

4752000 I.S. a Pagar

5200000 Créditos Bancarios

1290000 Pérdidas y Ganancias

Año 2.012

135.000,00

-24.000,00

25.067,00

49.933,00

221.200,00

97.838,45

505.038,45

60.000,00

73.300,00

63.250,00

61.380,00

2.152,14

19.486,89

180.000,00

459.569,03

45.469,42

505.038,45

Balance de Saldos Después de Impuestos

ACTIVO

2131000 Inmov. Material Pagado

2811000 Amort. Acum. Inmov. Material

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

4100000 Acreedores

4750000 IVA devengado a Pagar

4750001 IVA a Pagar Efectivo

4752000 I.S. devengado a Pagar

4752001 I.S. A Pagar Efectivo

5200000 Créditos Bancarios

1290000 PyG. Deveng.Ejerc. ant.   72.601,97

1290000 PyG. Devengado               45.469,42

1290000 Resultados                       -51.512,61

1280000 resultado ejerc. Ant.

1280000 Resultado efectivo

Año 2.012

135.000,00

-24.000,00

25.067,00

49.933,00

221.200,00

215.526,90

622.726,90

60.000,00

73.300,00

63.250,00

61.380,00

13.503,05

5.381,23

28.525,17

21.248,61

180.000,00

506.588,06

66.558,78

-1.932,55

51.512,61

622.726,90

Pérdidas y Ganancias

Ejercicio 2012

7000000 Ventas

6110000 Variación Existencias

7910000 Revers.Inmov. Mat.l

A deducir:

6000000 Compras

6290000 Gastos

6300000 Impuesto Corriente

6301000 Ajustes neg. s/ Benef.

6620000 Intereses

6810000 Dotación Amortización

6910000 Deterioro Inmov. Mat.

Beneficio Neto

120.000,00

99.000,00

19.486,89

7.936,89

3.087,38

22.000,00

80.000,00

285.500,00

50.000,00

34.500,00

 

 

 

370.000,00

351.511,16

18.488,84

Pérdidas y Ganancias

Ejercicio 2012

7000000 Ventas

6110000 Variación Existencias

7910000 reversión Inmov. Material

A deducir:

6000000 Compras

6290000 Gastos

6300000 Impuesto Corriente

6301000 Ajustes neg. s/ Beneficios

6520000 B.I. Ddif. Temporarias

6620000 Intereses

6810000 Dotación Amortización

6910000 Deterioro Inmov. Material

Beneficio Neto

120.000,00

99.000,00

19.486,89

26.456,31

3.087,38

22.000,00

80.000,00

285.500,00

50.000,00

  80.000,00

 

 

 

415.500,00

370.030,58

45.469,42

Pérdidas y Ganancias

Ejercicio 2012 (Devengo)

7000000 Ventas

6110000 Variación Existencias

7910000 Revers.Inmov. Mat.

A deducir:

6000000 Compras

6290000 Gastos

6300000 Impuesto Corriente

6301000 Ajustes neg.s/ Benef.

6620000 Intereses

6810000 Dotación Amort.

6910000 Deter. Inmov. Mat.

Beneficio Neto

120.000,00

99.000,00

19.486,89

26.456,31

3.087,38

22.000,00

80.000,00

285.500,00

50.000,00

  80.000,00

 

 

 

415.500,00

370.030,58

45.469,42

Pérdidas y Ganancias

Ejercicio 2012

Criterio de Caja:

5780.700.000 cobro clientes

5780300000 Existenc. Pagadas

5780791000 Reversión Inmov.

A deducir:

5780400000 Pago Proveedores

5780410000 Pago Acreedores

5780630000 Impuesto socied.

5780652000 B.I. Dif. Temporar.

5780662000 Pago Intereses

5780681000 Amort. Leasing

5780681001 Amort. Inmov. Mat

5780691000 Revers. Inmov. Mat

254.237,29

37.845,00

80.000,00

86.440,68

80.508,47

22.076,84

26.456,31

3.087.38

10.000,00

12.000,00

80.000,00

372.082,29

320.5069,68

51.512,61

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Datos Ejercicio 2.013

 

Pagos a Proveedores     40.800,00

Pagos a Acreedores:      61.380,00

Cobros clientes:           180.700,00

Cancelación Préstamo: 180.000,00

 

 

Criterio: Devengo

Criterio: Devengo y Diferencias Temporarias

Criterio: Devengo, Diferencias Temporarias y Caja

Balance Inicial 2.013

ACTIVO

2131000 Inmov. Material Pagado

2811000 Amort. Acum. Inmov. Material

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

4100000 Acreedores

4750000 IVA a Pagar

4752000 I.S. a Pagar

5200000 Créditos Bancarios

1290000 Pérdidas y Ganancias

135.000,00

-24.000,00

25.067,00

49.933,00

221.200,00

70.857.87

478.057,87

60.000,00

73.300,00

63.250,00

61.380,00

2.152,14

19.486,89

180.000,00

459.569,03

18.488,84

478.057,87

Balance Inicial 2.013

ACTIVO

2131000 Inmov. Material Pagado

2811000 Amort. Acum. Inmov. Material

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

4100000 Acreedores

4750000 IVA a Pagar

4752000 I.S. a Pagar

5200000 Créditos Bancarios

1290000 Pérdidas y Ganancias

135.000,00

-24.000,00

25.067,00

49.933,00

221.200,00

97.838,45

505.038,45

60.000,00

73.300,00

63.250,00

61.380,00

2.152,14

19.486,89

180.000,00

459.569,03

45.469,42

505.038,45

Balance Inicial 2.013

ACTIVO

2131000 Inmov. Material Pagado

2811000 Amort. Acum. Inmov. Material

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

4100000 Acreedores

4750000 IVA devengado a Pagar

4750001 IVA a Pagar Efectivo

4752000 I.S. devengado a Pagar

4752001 I.S. A Pagar Efectivo

5200000 Créditos Bancarios

1290000 PyG. Deveng.Ejerc. ant.   72.601,97

1290000 PyG. Devengado               45.469,42

1290000 Resultados                       -51.512,61

1280000 resultado ejerc. Ant.

1280000 Resultado efectivo

135.000,00

-24.000,00

25.067,00

49.933,00

221.200,00

215.526,90

622.726,90

60.000,00

73.300,00

63.250,00

61.380,00

13.503,05

5.381,23

28.525,17

21.248,61

180.000,00

506.588,06

66.558,78

-1.932,55

51.512,61

622.726,90

[1]  01/01/2013

135.000,00 (2131000)  Inmov. Material Pagado

 -24.000,00 (2811000) Amort. Acum. Inmov. Material

  25.067,00 (3000000) Existencias Devengadas

  49.933,00 (3000100) Existencias Pagadas

221.200,00 (4300000) clientes

  70.857,87 (5720000) Bancos

                         A    Capital  (1000000)                      60.000,00

                         A    Reservas (1130000)                   73.300,00

                         A    Proveedores (4000000)              63.250,00

                         A    Acreedores (4100000)                61.380,00

                         A    IVA a Pagar (4750000)                 2.152,14

                        A    I.S. a Pagar (4752000)                19.488,89

                       A   Créditos Bancarios (5200000)  180.000,00

                         A   Pérd. y Ganancias (1290000)      18.488,84

Apertura Ejercicio

 [1]  01/01/2013

135.000,00 (2131000)  Inmov. Material Pagado

 -24.000,00 (2811000) Amort. Acum. Inmov. Material

  25.067,00 (3000000) Existencias Devengadas

  49.933,00 (3000100) Existencias Pagadas

221.200,00 (4300000) clientes

  97.838,45 (5720000) Bancos

                           A    Capital  (1000000)                      60.000,00

                           A    Reservas (1130000)                   73.300,00

                           A    Proveedores (4000000)              63.250,00

                           A    Acreedores (4100000)                61.380,00

                           A    IVA a Pagar (4750000)                 2.152,14

                           A    I.S. a Pagar (4752000)                19.488,89

                           A   Créditos Bancarios (5200000)  180.000,00

                           A   Pérd. y Ganancias (1290000)      45.469,42

Apertura Ejercicio

[1]  01/01/2013

135.000,00 (2131000)  Inmov. Material Pagado

 -24.000,00 (2811000) Amort. Acum. Inmov. Material

  25.067,00 (3000000) Existencias Devengadas

  49.933,00 (3000100) Existencias Pagadas

221.200,00 (4300000) clientes

215.526,90 (5720000) Bancos

                           A    Capital                      (1000000)   60.000,00

                           A    Reservas                  (1130000)   73.300,00

                           A    Proveedores             (4000000)   63.250,00

                           A    Acreedores               (4100000)   61.380,00

                           A    IVA deveng a Pagar (4750000)   13.503,05

A    IVA a Pagar Efectivo (4750001)     5.381,23

                           A    I.S. deveng. a Pagar (4752000)   28.525,17

A   I.S. a Pagar efectivo   (4752001)  21.248,61

                           A   Créditos Bancarios    (5200000) 180.000,00

A   PyG. Devengadas       (1290000)  66.558,78

                           A   PyG. Efectiva              (1280000)  49.580,06

Apertura Ejercicio

[2]   31/01/2013

2.152,14 (4750000) IVA a Pagar

                          A   Bancos               (5720000)          2.152,14

Pago IVA

[2]   31/01/2013

2.152,14 (4750000) IVA a Pagar

                          A   Bancos               (5720000)          2.152,14

Pago IVA

[2]   31/01/2013

5.381,23 (4750000) IVA a Pagar

                          A   Bancos               (5720000)          5.381,23

Pago IVA

[3]   30/06/2013

190.700,00 (5720000) Bancos

                        A   Clientes               (4300000)      190.700,00

Cobro  de clientes

[3]   30/06/2013

190.700,00 (5720000) Bancos

                        A   Clientes               (4300000)      190.700,00

Cobro  de clientes

[3]   30/06/2013

190.700,00 (5720000) Bancos

                        A   Clientes               (4300000)      190.700,00

Cobro  de clientes

[3a]   30/06/2013

161.610,17 (5781430000) Clientes cobrados

  29.089,83 (5781477000) IVA cobrado

                           A   Cobro Ventas (5780700000)    161.610,17

                           A   cobro IVA Rep (5780477000)     29.089,83

Criterio de Caja :Cobros de clientes

[4]   30/06/2013

19.486,89 (4752000)  I. S. a Pagar

                      A   Bancos                 (5720000)        19.486,89

Pago impuesto sobre sociedades

[4]   30/06/2013

19.486,89 (4752000)  I. S. a Pagar

                      A   Bancos                 (5720000)        19.486,89

Pago impuesto sobre sociedades

[4]   30/06/2013

21.248,61 (4752001)  I. S. a Pagar efectivo

                      A   Bancos                 (5720000)        21.248.61

Pago impuesto sobre sociedades

[5]   30/06/2013

40.800,00 (4000000) Proveedores

                     A   Bancos                  (5720000)       40.800,00

Pago a Proveedores

[5]   30/06/2013

40.800,00 (4000000) Proveedores

                     A   Bancos                  (5720000)       40.800,00

Pago a Proveedores

[5]   30/06/2013

40.800,00 (4000000) Proveedores

                     A   Bancos                  (5720000)       40.800,00

Pago a Proveedores

[5a]   30/06/013

34.576,27 (5780400000) Pago Proveedores

  6.223,73 (5780472000) Pago IVA soportado

                       A   Proveedores Pagados (5781400000)  34.576,27

                       A   IVA Soportado Pag.      (5781472000)  6.223,73

Criterio de Caja: Pago Proveedores

[6]   30/06/2013

61.380,00 (4100000) Acreedores

                      A   Bancos                  (5720000)      61.380,00

Pago a acreedores

[6]   30/06/2013

61.380,00 (4100000) Acreedores

                      A   Bancos                  (5720000)      61.380,00

Pago a acreedores

[6]   30/06/2013

61.380,00 (4100000) Acreedores

                      A   Bancos                  (5720000)      61.380,00

Pago a acreedores

[6a]   30/06/2013

52.016,95 (5780410000) Pago Acreedores

  9.363,05 (5780472000) Pago IVA Soportado

                        A   Acreedores Pagados (5781410000) 52.016,95

                        A   IVA Soportado pag.    (5781472000)  9.363,05

Criterio de Caja:  Pago Acreedores

[7]   30/06/2013

18.488,84 (1290000) Pérdidas y Ganancias

                       A   Bancos                (5720000)      18.488,84

Pago beneficios

[7]   30/06/2013

45.469,72 (1290000) Pérdidas y Ganancias

                       A   Bancos                (5720000)      45.469,72

Pago beneficios

[7]   30/06/2013

49.580,06 (1280000) Pérdidas y Ganancias

                       A   Bancos                (5720000)      49.580,06

Pago beneficios

[8]   30/06/2013

119.000,00 (5200000) Créditos Bancarios

                      A   Bancos               (5720000)     119.000,00

Pago Crédito

[8]   30/06/2013

119.000,00 (5200000) Créditos Bancarios

                      A   Bancos               (5720000)     119.000,00

Pago Crédito

[8]   30/06/2013

119.000,00 (5200000) Créditos Bancarios

                      A   Bancos               (5720000)     119.000,00

Pago Crédito

[9]   30/06/2013

20.067,00 (3000100)  Existencias pagadas

                       A   Existencias devengadas (3000000)  20.067,00

Traspaso de cuentas

[9]   30/06/2013

20.067,00 (3000100)  Existencias pagadas

                       A   Existencias devengadas (3000000)  20.067,00

Traspaso de cuentas

[9]   30/06/2013

20.067,00 (3000100)  Existencias Pagadas

                       A   Existencias Devengadas (3000000)  20.067,00

Traspaso de cuentas

[9a]   30/06/2013

20.067,00 (5781300100) Existencias Pagadas

                      A   Existencias devengadas (5780300000)  20.067,00

Balance de Saldos Antes de Impuestos

ACTIVO

2131000 Inmov. Mat. Pagado

2811000 Amort. Inmov. Material

3000000 Existencias devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 Clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

4750000 IVA Devengado a Pagar

4752000 I.S. Devengado a Pagar

5200000 Créditos Bancarios

1290000 PyG devengado

135.000,00

-24.000,00

5.000,00

70.000,00

30.500,00

123.837,00

340.337,00

60.000,00

73.300,00

22.450,00

13.503,05

21.248,61

61.000,00

     251.501,66

66.558,78

340.337,00

Criterio de Caja

5780-300.000 Existencias Pagadas

5780.400.000 Pago Proveedores

5780.410.000 Pago Acreedores

5780.472.000 Pago IVA Soportado

5780.477.000 Cobro IVA Repercutido

5780.700.000 cobro Clientes

5781.300.100 Existencias pagaadas

5781.400.000 Proveedores Pagados

5781.410.000 Acreedores Pagados

5781.430.000 clientes cobrados

5781.472.000 IVA Soportado Pagado

5781.477.000 IVA Repercutido Cobrado

20.067,00

34.576,27

52.016,95

15.586.78

-29.089.83

-161.610.17

-68.453,00

-20.067,00

-34.576,27

-52.016,95

161.610,17

-15.586,78

29.089,83

68.453,00

[10a]   30/06/2013

Criterio de Caja:

28.525,17 (5780630000) Impuesto Corriente

                        A   Impto. Soc. a Pagar (5781475200)  28.525,17

Beneficio según Balance:                              95.083.95

30% s/ 95.083,958 =  28.525,17

[11a]  30/06/2013

115.118,39 (1280000) Resultados

                       A   Pago Proveedores (5780400000)  34.576,27

                       A   Pago Acreedores   (5780410000)  52.016,95    

                       A   Impto. Corriente    (5780630000)   28.525,17

Cierre ejercicio

[12a]   30/06/2013

161.610,17 (5780700000) Cobro Clientes

  20.067,00 (5780300000) Exisencias Pagadas

                        A   Resultados       (1280000)               181.677,17

Cierre Ejercicio

[13a]   30/06/2013

29.089,83 (5780477000) cobro IVA Repercutido

                         A   Pago IVA Soportado (5780472000)  15.586,78

                         A   IVA a Pagar               (5780475000)  13.503,05  Criterio de Caja: Liquidación IVA

     

[14a]   30/06/2013

Fusión de Criterios: IVA:

15.586,78 (5781472000)IVA Soportado Pagado

                            A   IVA Deveng. A Pagar (4750000)15.586,78

29.089,83 (4750000) IVA Deveng. A Pagar

                          A   IVA Reperc. Cobrado(5781477000) 29.089,83 

13.503,05 (5780475000) IVA a Pagar

                          A   IVA a Pagar               (4750001)     13.503,05

[15a]   30/06/2013

Fusión de Criterios: Impuesto sobre Sociedades

28.525,17(47520000) I.S. a Pagar

                             A   I.S. a Pagar          (4752001)    28.525,17

[16a]   30/06/2013

181.677,17 (1290000) PyG Devengado

                        A   Cobros Clientes   (5781430000)      161.610,17

                        A   Existencias Pagadas(5781300100)  20.067,00

Fusión de Criterios

[17a]   30/06/2013

34.576,27 (5781400000) Proveedores Pagados

52.016,95 (5781410000) Acreedores Pagados

28.525,17(5781475200) Impto, Soc. a Pagar

                            A   PyG devengado  (1290000)         115.118,39

ACTIVO

2131000 Inmov. Mat. Pagado

2811000 Amort. Inmov. Material

3000000 Existencias Devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 Clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

4750001 IVA a Pagar Efectivo

4752001 I.S. a Pagar efectivo

5200000 Créditos Bancarios

1280000 Resultados

135.000,00

-24.000,00

5.000,00

70.000,00

30.500,00

108.837,00

325.337,00

60.000,00

73.300,00

22.450,00

13.503,05

28.525,17

61.000,00

258.778,22

66.558,78

325.337,00

Pérdidas y Ganancias

Criterio de Caja

5780700000 cobro clientes

5780300100 Exisrencias Pagadas

A deducir:

5780400000 Proveedores

5780410000 Acreedores

5780630000 Impto,. Sociedades

1280000 Resultados

161.610,17

20.067,00

34.576,27

52.016,95

28.525,17

181.677,17

115.118,39

66.558,78

[18a]   31/12/2013

13.503,05 (4750001) IVA a Pagar

28.525.17 (4752001) I.S. a Pagar

                        A   Bancos                  (572 0000)        42.028,22

Operaciones posteriores al Cierre.

[19a]   31/12/2013

 66.558,78 (1280000) Resultados

                        A   Bancos                 (5720000)        66.558,78

ACTIVO

2131000 Inmov. Mat. Pagado

2811000 Amort. Inmov. Material

3000000 Existencias devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 Clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

5200000 Créditos Bancarios

135.000,00

-24.000,00

5.000,00

70.000,00

30.500,00

250,00

216.750,00

60.000,00

73.300,00

22.450,00

61.000,00

216.750,00

ACTIVO

2131000 Inmov. Mat. Pagado

2811000 Amort. Inmov. Material

3000000 Existencias devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 Clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

5200000 Créditos Bancarios

135.000,00

-24.000,00

5.000,00

70.000,00

30.500,00

250,00

216.750,00

60.000,00

73.300,00

22.450,00

61.000,00

216.750,00

ACTIVO

2131000 Inmov. Mat. Pagado

2811000 Amort. Inmov. Material

3000000 Existencias devengadas

3000100 Existencias Pagadas

4300000 Clientes

5720000 Bancos

PASIVO

1000000 Capital

1130000 Reservas

4000000 Proveedores

5200000 Créditos Bancarios

135.000,00

-24.000,00

5.000,00

70.000,00

30.500,00

250,00

216.750,00

60.000,00

73.300,00

22.450,00

61.000,00

216.750,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

COMPROBACION DE BASES IMPONIBLES

 

 

 

 

I.V.A. Bases Imponibles

Repercutido

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

59.310,00

51.390,00

110.700,00

I.V.A. Bases Imponibles

Repercutido

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

59.310,00

51.390,00

110.700,00

I.V.A. Bases Imponibles

Repercutido

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

59.310,00

51.390,00

110.700,00

I.V.A. Criterio de Caja

Repercutido

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

Ejercicio 2013

35.847,46

45.762,71

29.089,83

110.700,00

I.V.A. Bases Imponibles

Soportado

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

42.577,86

49.237,86

91.815,72

I.V.A. Bases Imponibles

Soportado

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

42.577,86

49.237,86

91.815,72

I.V.A. Bases Imponibles

Soportado

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

42.577,86

49.237,86

91.815,72

I.V.A. Criterio de Caja

Soportado Pagado

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

Ejercicio 2013

36.360,23

39.868,71

15.586,79

91.815,73

I.V.A  Pagos

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

16.732,14

2.152,14

18.884,28

I.V.A. Pagos

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

16.732,14

2.152,14

18.884,28

I.V.A. Devengado

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

16.732,14

2.152,14

18.884,28

I.V.A. Pagado – Criterio de Caja

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

Ejercicio 2013

-512.77

5.894,00

13.503,05

18.884,28

Distribución de Beneficios

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

97.650,00

18.488,84

116.138,84

Distribución de Beneficios

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

70.669,42

45.469,42

116.138,84

Distribución de Beneficios

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

                               Ejercicio 2013

                           

-1.932,55

51.512,61

66.558,78

116.138,84

Impuesto sobre sociedades

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

30.286,89

19.486,89

49.773,78

Impuesto sobre Sociedades

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

30.286,89

19.486,89

49.773,78

Impuesto sobre Sociedades

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

                               Ejercicio  2013

                           

-828,23

22.076,84

28.525,17

49.773,78

Saldo Bancario

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

                            Ejercicio  2013

176.888,45

70.857,87

250,00

Saldo Bancario

Ejercicio 2011

Ejercicio 2012

                             Ejercicio  2013

176.888,45

97.838,45

250,00

Saldo Bancario

                             Ejercicio 2011

                             Ejercicio 2012

                             Ejercicio  2013

                             Ejercicio  2013 posterior

176.888,45

215.526,90

108.837,00

250,00

 

 

 

BALANCE DE SITUACIÓN

CRITERIO DEL DEVENGO

INICIO

EJERCICIO 2.011

EJERCICIO 2.012

EJERCICIO 2.013

EJERCICIO POSTERIOR

BALANCE  (1)

BALANCE  (2)

DIFERENCIAS

(2  – 1)

BALANCE  (3)

DIFERENCIAS

(3  – 1)

BALANCE  (4)

DIFERENCIAS

(4  – 1)

BALANCE  (5)

DIFERENCIAS

(5  – 1)

ACTIVO

2130.000 Inmov. Mat.Pend.Pago

100.000,00

100.000,00

2131.000 Inmov. Mat.Pagado

120.000,00

120.000,00

135.000,00

15.000,00

135.000,00

15.000,00

2811.000 A.A. Inmov Material.

-12.000,00

-12.000,00

-24.000,00

-24.000,00

-24.000,00

-24.000,00

2811.001 A.A. Leasing

-10.000,00

-10.000,00

3000.000 Existenc.Devengadas

5.000,00

12.912,00

7.912,00

25.067,00

20.067,00

5.000,00

3000.100 Existenc.Pagadas

12.088,00

12.088,00

49.933,00

49.933,00

70.000,00

70.000,00

4300.000 clientes

30.500,00

184.310,00

153.810,00

221.200,00

190.700,00

30.500,00

5720.000 Bancos

250,00

176.888,45

176.638,45

70.857,87

70.607,87

250,00

155.750,00

584.198,45

428.448,45

478.057,87

322.307,87

216.750,00

61.000,00

PASIVO

1000.000 Capital

60.000,00

60.000,00

60.000,00

60.000,00

1130.000 Reservas

73.300,00

73.300,00

73.300,00

73.300,00

4000.000 Proveedores

22.450,00

23.650,00

1.200,00

63.250,00

40.800,00

22.450,00

4100.000 Acreedores

39.560,00

39.560,00

61.380,00

61.380,00

4700.001 Deudora IVA Pagado

4750.000 IVA Devengado a Pag

16.732,14

16.732,14

2.152,14

2.152,14

4745.001 Créditos I.S. a Compen.

4750.001 IVA a Pagar Efectivo

4752.000 I.S. Devengado a Pag.

30.286,89

30.286,89

19.486,89

19.486.89

4752.001 I.S. a Pagar Efectivo

4780.000 B.I. Dif. Temporarias

11.563,11

11.563,11

5200.000 Créditos Bancarios

180.000,00

180.000,00

180.000,00

180.000,00

61.000,00

61.000,00

5240.000 Acreedores C/P

51.456,31

51.456,31

155.750,00

486.548,45

337.798,45

459.569,03

303.819,03

216.750,00

61.000,00

1290.000 PyG Devengado

97.650,00

97.650,00

18.488,84

18.488,84

1280.000 Resultados

155.750,00

584.198,45

428.448,45

478.057,87

322.307,87

216.750,00

 

 

 

 

 

BALANCE DE SITUACIÓN

CRITERIO DE DEVENGO Y DIFERENCIAS TEMPORARIAS

INICIO

EJERCICIO 2.011

EJERCICIO 2.012

EJERCICIO 2.013

EJERCICIO POSTERIOR

BALANCE  (1)

BALANCE  (2)

DIFERENCIAS

(2  – 1)

BALANCE  (3)

DIFERENCIAS

(3  – 1)

BALANCE  (4)

DIFERENCIAS

(4  – 1)

BALANCE  (5)

DIFERENCIAS

(5  – 1)

ACTIVO

2130.000 Inmov. Mat.Pend.Pago

100.000,00

100.000,00

2131.000 Inmov. Mat.Pagado

120.000,00

120.000,00

135.000,00

15.000,00

135.000,00

15.000,00

2811.000 A.A. Inmov Material.

-12.000,00

-12.000,00

-24.000,00

-24.000,00

-24.000,00

-24.000,00

2811.001 A.A. Leasing

-10.000,00

-10.000,00

3000.000 Existenc.Devengadas

5.000,00

12.912,00

7.912,00

25.067,00

20.067,00

5.000,00

3000.100 Existenc.Pagadas

12.088,00

12.088,00

49.933,00

49.933,00

70.000,00

70.000,00

4300.000 clientes

30.500,00

184.310,00

153.810,00

221.200,00

190.700,00

30.500,00

5720.000 Bancos

250,00

176.888,45

176.638,45

97.838,45

97.588,45

250,,00

155.750,00

584.198,45

428.448,45

505.038,45

349.288,45

216.750,00

61.000,00

PASIVO

1000.000 Capital

60.000,00

60.000,00

60.000,00

60.000,00

1130.000 Reservas

73.300,00

73.300,00

73.300,00

73.300,00

4000.000 Proveedores

22.450,00

23.650,00

1.200,00

63.250,00

40.800,00

22.450,00

4100.000 Acreedores

39.560,00

39.560,00

61.380,00

61.380,00

4700.001 Deudora IVA Pagado

4750.000 IVA Devengado a Pag

16.732,14

16.732,14

2.152,14

2.152,14

4745.001 Créditos I.S. a Compen.

4750.001 IVA a Pagar Efectivo

4752.000 I.S. Devengado a Pag.

30.286,89

30.286,89

19.486,89

19.486,89

4752.001 I.S. a Pagar Efectivo

4780.000 B.I. Dif. Temporarias

38.543,69

38.543,69

5200.000 Créditos Bancarios

180.000,00

180.000,00

180.000,00

180.000,00

61.000,00

61.000,00

5240.000 Acreedores C/P

51.456,31

51.456,31

155.750,00

513.529,03

357.779,03

459.569,03

303.819,03

216.750,00

61.000,00

1290.000 PyG Devengado

70.669,42

70.669,42

45.469,42

45.469,42

1280.000 Resultados

155.750,00

584.198,45

428.448,45

505.038,45

349.288,45

216.750,00

 

 

 

 

BALANCE DE SITUACIÓN

CRITERIO DE CAJA

INICIO

EJERCICIO 2.011

EJERCICIO 2.012

EJERCICIO 2.013

EJERCICIO POSTERIOR

BALANCE  (1)

BALANCE  (2)

DIFERENCIAS

(2  – 1)

BALANCE  (3)

DIFERENCIAS

(3  – 1)

BALANCE  (4)

DIFERENCIAS

(4  – 1)

BALANCE  (5)

DIFERENCIAS

(5  – 1)

ACTIVO

2130.000 Inmov. Mat.Pend.Pago

51.456,31

51.456,31

2131.000 Inmov. Mat.Pagado

120.000,00

168.543,69

48.543,69

135.000,00

15.000,00

135.000,00

15.000,00

135.000,00

15.000,00

2811.000 A.A. Inmov Material.

-12.000,00

-12.000,00

-24.000,00

-24.000,00

-24.000,00

-24.000,00

-24.000,00

-24.000,00

2811.001 A.A. Leasing

-10.000,00

-10.000,00

3000.000 Existenc.Devengadas

5.000,00

12.912,00

7.912,00

25.067,00

20.067,00

5.000,00

5.000,00

3000.100 Existenc.Pagadas

12.088,00

12.088,00

49.933,00

49.933,00

70.000,00

70.000,00

70.000,00

70.000,00

4300.000 clientes

30.500,00

184.310,00

153.810,00

221.200,00

190.700,00

30.500,00

30.500,00

5720.000 Bancos

250,00

176.888,45

176.638,45

215.526,90

215.276,90

108.837,00

108.587,00

250,00

155.750,00

584.198,45

428.448,45

622.726,90

466.976,90

325.337,00

169.587,00

216.750,00

61.000,00

PASIVO

1000.000 Capital

60.000,00

60.000,00

60.000,00

60.000,00

60.000,00

1130.000 Reservas

73.300,00

73.300,00

73.300,00

73.300,00

73.300,00

4000.000 Proveedores

22.450,00

23.650,00

1.200,00

63.250,00

40.800,00

22.450,00

22.450,00

4100.000 Acreedores

39.560,00

39.560,00

61.380,00

61.380,00

4700.001 Deudora IVA Pagado

-512,77

-512,77

4750.000 IVA Devengado a Pag

17.244,91

17.244,91

13.503,05

13.503,05

4745.001 Créditos I.S. a Compen.

-828,23

-828,23

4750.001 IVA a Pagar Efectivo

5.381,23

5.381,23

13.503,05

13.503.05

4752.000 I.S. Devengado a Pag.

31.115,12

31.115,12

28.525,17

28.525,17

4752.001 I.S. a Pagar Efectivo

21.248,61

21.248,61

28.525,17

28.525,17

4780.000 B.I. Dif. Temporarias

38.543,69

38.543,69

5200.000 Créditos Bancarios

180.000,00

180.000,00

180.000,00

180.000,00

61.000,00

61.000,00

61.000,00

61.000,00

5240.000 Acreedores C/P

51.456,31

51.456,31

155.750,00

513.529,03

357.779,03

506.588,06

350.838,06

258.778,22

107.528,22

216.750,00

61.000,00

1290.000 PyG Devengado

72.601,97

72.601,97

66.558,78

66.558,78

1280.000 Resultados

-1.932,55

-1.932,55

49.580,06

49.580,06

66.558,78

66.558,78

155.750,00

584.198,45

428.448,45

622.726,90

466.976,90

325.337,00

169.587,00