Diferencias Temporarias
Otro punto importante a tener en cuenta es la aportación de la Fiscalidad a la Contabilidad al aparecer la divergencia entre los conceptos mercantiles y fiscales, determinados extracontablemente y contabilizando únicamente el efecto impositivo de estas Diferencias Temporarias, lo cual produce una desviación en los resultados de la empresa, como ejemplo típico puede ser tenido en cuenta el Leasing.
El problema del Leasing es que no es un beneficio fiscal como las entidades financieras tratan de venderlo, es un aplazamiento y/o diferimiento del impuesto sobre sociedades. Si la empresa únicamente calcula el efecto impositivo del Leasing, la base imponible de dicho efecto impositivo no existe contablemente lo cual produce un complemento de beneficio incorrecto, por tanto no estamos reflejando la imagen fiel de la empresa, puesto que en el momento en que las Diferencias Temporarias sean de signo contrario, producirá un incremento del impuesto al existir un menor gasto fiscal (la recuperación del diferencial entre la amortización legal y la fiscal) afectando a la Cuenta de Explotación y en consecuencia a la distribución de beneficios y obtendremos que en los ejercicios en los que se han bonificado las cuotas del impuesto sobre sociedades, las bases imponibles de dichas cuotas se habrán repartido en forma de beneficios entre los socios. Cuando las Diferencias Temporarias sean de signo contrario, producirán una reducción del beneficio a repartir.
Para su mejor comprensión es conveniente comentar un Cuadro de Control de Diferencias Temporarias de una máquina adquirida en leasing con los siguientes datos:
Importe: 100.000 u.m
Amortización: 10 años
Duración del Leasing: 5 años
A efectos del comentario de las Diferencias Temporarias los demás datos, como puede ser los intereses y cálculo de anualidades, son accesorios y no son relevantes para este tema.
Se ha de destacar que la última amortización, en este supuesto la del ejercicio del año 2013, existe un deterioro del bien por el importe pendiente de amortizar, ya que deja de pertenecer a la financiera, por tanto se ha de dar de baja en el inmovilizado que en su día se incorporó en el activo fijo.
Al ejercer la opción de compra, se trata de la adquisición de una máquina nueva pero usada por lo que será factible amortizarla por el duplo del coeficiente oficial según tablas de amortización.
Como se puede observar en la Tabla de control de Diferencias Temporarias, anualmente existe un mayor gasto que no se contabiliza, únicamente el efecto impositivo debiendo llevar un control extracontable de estas Diferencias Temporarias, poniendo de manifiesto que estamos reflejando la realidad fiscal, pero no la realidad mercantil, declarando un mayor beneficio. Suponiendo que los socios aprobasen la distribución total de los resultados, produciría una descapitalización por una distribución errónea ya que en el ejercicio 2013 cuando la Diferencia Temporaria cambia de signo, existirá un mayor beneficio fiscal, pagando en este momento los diferimientos de los ejercicios anteriores.
.
CONTROL DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS
DIFERENCIAS TEMPORARIAS (Aplazamiento y Recuperación del Impuesto sobre Sociedades
| ||||
EJERCICIO
|
AMORTIZACION
|
DIFERENCIA TEMPORARIA
POSITIVA
|
DIFERENCIA TEMPORARIA
NEGATIVA
| |
CONTABLE
|
FISCAL
| |||
Asiento:
681 / 281
|
Amort.Fiscal
(Art. 11.3 del Impuesto Sociedades)
|
Asiento:
6301 / 478
|
Asiento:
478 / 6301
| |
2.008
|
10.000,00
|
17.045,65
|
7.045.65
|
|
2.009
|
10.000,00
|
18.409,30
|
8.409.30
|
|
2.010
|
10.000,00
|
19.882.05
|
9.882,05
|
|
2.011
|
10.000,00
|
21.472,60
|
11.472,60
|
|
2.012
|
10.000,00
|
23.190,40
|
13.190,40
|
|
2013
|
50.000,00
|
|
|
50.000,00
|
TOTALES
|
100.000,00
|
100.000,00
|
50.000,00
|
50.000,00
|
La interpretación del cuadro de control de las Diferencias Temporarias indica la conveniencia de contabilizar las Bases Imponibles de las Diferencias Temporarias con la finalidad de formar un fondo el cual quedará compensado cuando las Diferencias Temporarias cambien de signo, evitando de esta forma el cálculo externo del impuesto sobre sociedades a imputar a cada ejercicio y ajustando los Resultados a la realidad fiscal y mercantil..
Los efectos del Leasing queda reflejado en el trabajo realizado sobre el Leasing y Renting, que se menciona al presente, así como el análisis sobre las Diferencias Temporarias y el Impuesto sobre sociedades, todos ellos han sido realizados independientemente y en tiempos diferentes, pero en la actualidad forman parte de una Unidad formada por la Contabilidad Justa vs. Contabilidad Global.
INTRODUCCION
Como ya se ha expuesto en la Exposición de Motivos, son dos los conceptos a introducir en la Contabilidad con el fin de reflejar la imagen fiel de la empresa:
Incorporación en la contabilidad de las Diferencias Temporarias
Criterio de Caja
Con estas dos incorporaciones tendremos globalmente la imagen fiel de la empresa:
Aplicación del Criterio del Devengo como en la actualidad, lo que nos permitirá reconocer contablemente el derecho de terceras personas sobre el patrimonio de la empresa (clientes, proveedores, Hacienda Pública, etc.)
Aplicación del Criterio de Caja a todas aquellas operaciones que afecten a este concepto (clientes, proveedores, Hacienda Pública, etc.)
Contabilización de las Diferencias Temporarias (con el fin de formar un fondo de compensación hasta su completa cancelación)
La aplicación de estos tres puntos: Criterio de Devengo, Criterio de Caja y Diferencias Temporarias tienen la finalidad de ofrecer la imagen fiel de la empresa en su totalidad. Incluso se puede determinar la parte de Inmovilizado Material que está total o parcialmente pagada
La Contabilidad Justa ó Contabilidad Global está formada por distintos estudios realizados independientes y realizados en tiempos diferentes, según el siguiente orden:
IVA Justo
Leasing
Renting
Impuesto sobre Sociedades y las Diferencias Temporarias
Contabilidad Justa vs. Contabilidad Global
La Contabilidad Justa vs. Contabilidad Global aglutina toda la operativa y criterios de la aplicación del IVA Justo y las Diferencias Temporarias (integradas y analizadas en los temas individuales: IVA Justo, Leasing, Renting y el Impuesto sobre Sociedades y las Diferencias Temporarias)
METODOLOGIA
El Plan General Contable no tiene previsto una serie de Cuentas que precisaremos utilizar a efectos de la aplicación del Criterio de Caja que en principio será la 5780, dentro del grupo Cuentas Financieras, también utilizaremos una cuenta inexistente, la 478 para reconocer los saldos pendientes de las Bases imponibles de las Diferencias Temporarias y la cuenta 652 para el Gasto de dichas Bases Imponibles de Diferencias Temporarias.
Para una mayor comprensión de la mecánica a seguir, y con el fin de no hacer infinitamente largos los Códigos Contables del ejemplo desarrollado, se utilizará únicamente las cuentas 5780 para aquellas cuentas según el criterio de Caja que afecten a la cuenta de explotación y activo y las cuentas 5781 para las cuentas que han de ser Fusionadas con las cuentas según el criterio del devengo para poder obtener los Impuesto devengados pendientes de Pago y los Resultados obtenidos pendientes de liquidación, ya que una de las premisas del ejemplo desarrollado es que anualmente se repartan los beneficios obtenidos y a efectos comparativos, la situación patrimonial final ha de ser coincidente con la inicial. El ejemplo se desarrolla a través de los ejercicios 2011, 2012 y 2013. Éste último ejercicio tiene la particularidad de estar desglosado en dos partes. Fase primera: la obtención de la cuenta de resultados de los saldos de clientes y proveedores pendientes a la fecha de cierre y Fase segunda: el pago posterior de los impuestos con el fin de saldas todas las cuentas.
En primer lugar estructuraremos el plan de Cuentas a aplicar en el ejemplo:
Dígitos a utilizar:
Cuentas de Balance y Pérdidas y Ganancias: 3 ó 4 dígitos
Cuentas de Mayor: 4 dígitos más las correspondientes al plan General Contable utilizado en el Criterio del Devengo, en este caso concreto: 4 + 6 = 10 dígitos
A efectos de identificación de las cuentas al aplicar el Criterio de Caja, es conveniente que se aplique el mismo código del Criterio del Devengo anteponiendo 5780 .ó 5781 según corresponda, de esta forma siempre podemos identificar los importes y los asientos correspondientes en ambos criterios.
Al efectuar un Balance de Sumas y Saldos, al corresponderse las mismas cantidades pero con signo opuesto, el resultado de las cuentas con 4 dígitos será nulo, no afectando a la situación de los Balances que a este nivel siempre serán según el Criterio de Devengo.
Cuando se precise un Balance de Sumas y Saldos de las cuentas según el criterio de Caja, únicamente necesitaremos una impresión de las cuentas 5780 y 5781, cuyo importe total será nulo.
Utilizaremos la cuenta 1280 para los Beneficios procedentes de la aplicación del Criterio de Caja
En relación a la contabilización de las Diferencias Temporarias, se utilizarán las cuentas 4780 para recoger los saldos de las Bases Imponibles Pendientes de Compensación y la cuenta 652 para las Bases Imponibles que afectan al ejercicio como Gasto.
La mecánica a seguir es sumamente sencilla, utilizaremos el grupo de cuentas 5780 a efectos de determinar el Resultado Efectivo del ejercicio y las cuentas del grupo 5781 a efectos de los asientos de fusión de ambos sistemas.
Si por cualquier motivo no interesa que en los Balances de Sumas y Saldos no salgan reflejados los Saldos de las cuentas 5780 y 5781, tendremos que utilizar una estructura en la cual únicamente exista una cuenta 5780 y un dígito más para definir las Cuentas de Efectivo que forman parte de la cuenta de Explotación y las Cuentas de fusión de Criterios, por ejemplo:
5780 Cuentas de Efectivo
5780.0 cuentas de Explotación y compensación
5780.0.6000.000 Compras
5780.0.6230.000
5780.0.6290.000
5780.0.6290.001
…/…
5780.1 Cuentas de Fusión
5780.1.6000.000 Compras ó Proveedores
5780.1.6230.000
5780.1.6290.000
5780.1.6290.001
…/..
De esta forma al imprimir las cuentas a cuatro dígitos, las correspondientes al movimiento de efectivo no saldrán impresas, por ser saldo cero, ello quiere decir que el Plan contable de la empresa deberá estar formado por doce dígitos, teniendo la siguiente estructura:
Nivel 1: 3 dígitos (se imprime el Criterio del Devengo)
Nivel 2: 4 dígitos (se imprime el Criterio del Devengo)
Nivel 3: 5 dígitos (se imprime el Criterio del Devengo, el Criterio de Caja el saldo es cero)
Nivel 4: 7 dígitos (se imprime el Criterio del Devengo, el Criterio de Caja el saldo es cero)
Nivel 5: 12 dígitos (se imprime el Criterio del Devengo y el Criterio de Caja)
Dependiendo del Programa Informático utilizado se podrá obtener independientemente las cuentas de Efectivo o conjuntamente.
Las cuentas que comprenden los grupos 5780 y 5781, o bien, 57800 y 57801, según la implantación del Plan de cuentas de la empresa, se cancelan de la siguiente forma:
Cuentas 5780 ó 57800, se determina el resultado de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, con la contrapartida 1280, para aquellas cuentas que representen ingresos y gastos.
En este grupo existirán probablemente cuentas que afecten al Activo, se han de cancelar las mismas con las cuentas que correspondan mediante un asiento de Fusión de Criterios, entre ellos constarán partidas de Inmovilizado, Existencias, impuestos sobre el IVA, etc.
Cuentas del grupo 5781 ó 57801, Son asientos de fusión de criterios los cuales se cargarán y abonarán a la cuenta 1290 Pérdidas y Ganancias, con el fin de actualizar el saldo Devengado de esta cuenta.
Mediante estos asientos de fusión se determinan los Impuesto a Pagar: IVA y Sociedades y el Beneficio realizado en la cuenta 1280.
Todas las cuentas de los grupos 5780 y 5781 han de quedar saldadas. .
Con la finalidad de verificar la fiabilidad del sistema, el desarrollo contable de cada asiento se realizará mediante tres Columnas diferenciadas en las cuales se contemplarán los asientos por los tres métodos: Criterio del Devengo (actual), Contabilización de las Diferencias Temporarias y La contabilidad Justa vs. Contabilidad Global (Criterio de Caja, Diferencias Temporarias y el Devengo).
Datos ejercicio 2011:
Saldos iniciales:
Capital social: 60.000,00H
Reservas: 73.300,00H
Proveedores: 22.450,00H
Inmovilizado Material: 120.000,00D
Existencias: 5.000,00D
Clientes: 30.500,00D
Bancos: 250,00D
Movimiento del ejercicio 2011:
Leasing maquinaria: 100.000,00
Crédito bancario: 50.000,00
Compras: 106.200,00
Amort. Inmov. Mat: 12.000,00
Amort. Leasing: 10.000,00
Fras. Gastos: 108.560.00
Fras. Emitidas: 388.810,00
Cobros Clientes: 235.000,00
Pagos Acreedores: 69.000,00
Pagos a Proveedores: 105.000,00
Variación Existencias: 20.000,00
Premisas del ejemplo:
Los socios se reparten el 100% de los Resultados obtenidos de cada ejercicio.
Al finalizar (ejercicio 2013), se pagan todas las deudas.
Los saldos finales han de ser idénticos a los de inicio.
CONTABILIZACIÓN EJERCICIO 2011
Criterio: Devengo
|
Criterio: Devengo y Diferencias Temporarias
|
Criterio: Devengo, Diferencias Temporarias y Caja
| ||||||||||||
1] 01/01/2011 120.000,00 (2131000) Inmovilizado Material Pagado 5.000,00 (3000000) Existencias 30.500,00 (4300000) Clientes 250,00 (5720000) Bancos A Capital Social (1000000) 60.000,00 A Reservas (1130000) 73.300,00 A Proveedores (4000000) 22.450,00 Asiento inicial
| 1] 01/01/2011 120.000,00 (2131000) Inmovilizado Material Pagado 5.000,00 (3000000) Existencias 30.500,00 (4300000) Clientes 250,00 (5720000) Bancos A Capital Social (1000000) 60.000,00 A Reservas (1130000) 73.300,00 A Proveedores (4000000) 22.450,00 Asiento inicial
| [1] 01/01/2011 120.000,00 (2131000) Inmovilizado Material Pagado 5.000,00 (3000000) Existencias 30.500,00 (4300000) Clientes 250,00 (5720000) Bancos A Capital Social (1000000) 60.000,00 A Reservas (1130000) 73.300,00 A Proveedores (4000000) 22.450,00 Asiento inicial
| ||||||||||||
[2] 02/01/2011 100.000,00 (2130000) Inmovilizado Material Devengado A Acreedores L/ Plazo (1740000) 51.456,31 A Acreedores C/Plazo (5240000) 48.543,69 Contrato arrendamiento financiero
| [2] 02/01/2011 100.000,00 (2130000) Inmovilizado Material Devengado A Acreedores L/ Plazo (1740000) 51.456,31 A Acreedores C/Plazo (5240000) 48.543,69 Contrato arrendamiento financiero
| [2] 02/01/2011 100.000,00 (2130000) Inmovilizado Material Devengado A Acreedores L/ Plazo (1740000) 51.456,31 A Acreedores C/Plazo (5240000) 48.543,69 Contrato arrendamiento financiero
| ||||||||||||
[3] 31/01/2011 180.000,00 (5720000) Bancos A Crédito Bancario (5200000) 180.000,00 Crédito Vencimiento 2 años.
| [3] 31/01/2011 180.000,00 (5720000) Bancos A Crédito Bancario (5200000) 180.000,00 Crédito Vencimiento 2 años.
| [3] 31/01/2011 180.000,00 (5720000) Bancos A Crédito Bancario (5200000) 180.000,00 Crédito Vencimiento 2 años.
| ||||||||||||
[4] 31/12/2011 90.000,00 (6000000) Compras 16.200,00 (4720000) IVA Soportado A Proveedores (4000000) 106.200,00 Compras del ejercicio
| [4] 31/12/2011 90.000,00 (6000000) Compras 16.200,00 (4720000) IVA Soportado A Proveedores (4000000) 106.200,00 Compras del ejercicio
| [4] 31/12/2011 90.000,00 (6000000) Compras 16.200,00 (4720000) IVA Soportado A Proveedores (4000000) 106.200,00 Compras del ejercicio
| ||||||||||||
[5] 31/12/2011 48.543,69 (5240000) Acreedores C/Plazo 6.000,00 (6620000) Intereses 9.817,86 (4720000) IVA soportado A Bancos (5720000) 64.361,55 Pago Leasing
| 5] 31/12/2011 48.543,69 (5240000) Acreedores C/Plazo 6.000,00 (6620000) Intereses 9.817,86 (4720000) IVA soportado A Bancos (5720000) 64.361,55 Pago Leasing
| [5] 31/12/2011 48.543,69 (5240000) Acreedores C/Plazo 6.000,00 (6620000) Intereses 9.817,86 (4720000) IVA soportado A Bancos (5720000) 64.361,55 Pago Leasing
| ||||||||||||
|
| [5a] 31/12/2011 48.543,69 (5780213100) Pago Imnov.Material 6.000,00 (5780662000) pago Intereses 9.817,86 (5780472000) Pago IVA soportado A Inmov.Material pagado (5781524000) 48.543,69 A Intereses pagados (5781662000) 6.000,00 A IVA Soportado pagado (5781472000) 9.817,86 Criterio de Caja: contabilización del Leasing
| ||||||||||||
[6] 31/12/2011 51.456,31 (1740000) Acreedores L/plazo A Acreedores C/ Plazo (5240000) 51.456,31 Reclasificación Proveedores largo Plazo
| 6] 31/12/2011 51.456,31 (1740000) Acreedores L/plazo A Acreedores C/ Plazo (5240000) 51.456,31 Reclasificación Proveedores largo Plazo
| [6] 31/12/2011 51.456,31 (1740000) Acreedores L/plazo A Acreedores C/ Plazo (5240000) 51.456,31 Reclasificación Proveedores largo Plazo
| ||||||||||||
[7] 31/12/2011 12.000,00 (6810000) Dotación Amortización A Amort. Acum.Inmov.Mat. (2811000) 12.000,00 10.000,00 (6810000) Dotación Amortización A Amort.Acum.Leasing (2811001) 10.000,00 Dotación de la amortización del ejercicio
| [7] 31/12/2011 12.000,00 (6810000) Dotación Amortización A Amort. Acum.Inmov.Mat. (2811000) 12.000,00 10.000,00 (6810000) Dotación Amortización A Amort.Acum.Leasing (2811001) 10.000,00 Dotación de la amortización del ejercicio
| [7] 31/12/2011 12.000,00 (6810000) Dotación Amortización A Amort. Acum.Inmov.Mat. (2811000) 12.000,00 10.000,00 (6810000) Dotación Amortización A Amort.Acum.Leasing (2811001) 10.000,00 Dotación de la amortización del ejercicio
| ||||||||||||
|
| [7a] 31/12/2011 10. 000,00 (5780681000) Dotación Amortización A amort. Leasing (5781681000) 10.000,00 12.000,00 (5780681000) Dotación amortización A Amort. In mov.Mat. (5781681001) 12.000,00 Criterio de Caja: amortización Inmovilizado Material
| ||||||||||||
[8] 31/12/2011 92.000,00 (6290000) Gastos 16.560,00 (4720000) IVA Soportado A Acreedores (4100000) 108.560,00 Facturas de Gastos recibidas
| [8] 31/12/2011 92.000,00 (6290000) Gastos 16.560,00 (4720000) IVA Soportado A Acreedores (4100000) 108.560,00 Facturas de Gastos recibidas
| [8] 31/12/2011 92.000,00 (6290000) Gastos 16.560,00 (4720000) IVA Soportado A Acreedores (4100000) 108.560,00 Facturas de Gastos recibidas
| ||||||||||||
[9] 31/12/2011 388.810,00 (4300000) Clientes A Ventas (7000000) 329.500,00 A IVA Repercutido (4770000) 59.310,00 Facturas emitidas del ejercicio
| [9] 31/12/2011 388.810,00 (4300000) Clientes A Ventas (7000000) 329.500,00 A IVA Repercutido (4770000) 59.310,00 Facturas emitidas del ejercicio
| [9] 31/12/2011 388.810,00 (4300000) Clientes A Ventas (7000000) 329.500,00 A IVA Repercutido (4770000) 59.310,00 Facturas emitidas del ejercicio
| ||||||||||||
[10] 31/12/2011 235.000,00 (5720000) Bancos A Clientes (4300000) 235.000,00 Cobros del periodo
| [10] 31/12/2011 235.000,00 (5720000) Bancos A Clientes (4300000) 235.000,00 Cobros del periodo
| [10] 31/12/2011 235.000,00 (5720000) Bancos A Clientes (4300000) 235.000,00 Cobros del periodo
| ||||||||||||
|
| [10a] 31/12/2011 199.152,54 (5781430000) Clientes cobrados 35.847,46 (5781477000) IVA Cobrado A Cobro Ventas (5780700000) 199.152,54 A Cobro IVA Reperc. (5780477000) 35.847,46 Criterio de Caja: cobros del periodo
| ||||||||||||
[11] 31/12/2011 69.000,00 (4100000) Acreedores A Bancos (5720000) 69.000,00 Pago Acreedores
| [11] 31/12/2011 69.000,00 (4100000) Acreedores A Bancos (5720000) 69.000,00 Pago Acreedores
| 11] 31/12/2011 69.000,00 (4100000) Acreedores A Bancos (5720000) 69.000,00 Pago Acreedores
| ||||||||||||
|
| [11a] 31/12/2011 58.474,58 (5780410000) Acreedores 10.525,42 (5780472000) Pago IVA Soportado A Acreedores Pagados (5781410000) 58.474,58 A IVA Soportado pagado(5781472000) 10.525,42 Criterio de Caja: pagos a Acreedores
| ||||||||||||
[12] 31/12/2011 105.000,00 (4000000) Proveedores A Bancos (5720000) 105.000,00 Pago a Proveedores
| [12] 31/12/2011 105.000,00 (4000000) Proveedores A Bancos (5720000) 105.000,00 Pago a Proveedores
| [12] 31/12/2011 105.000,00 (4000000) Proveedores A Bancos (5720000) 105.000,00 Pago a Proveedores
| ||||||||||||
|
| [12a] 31/12/2011 88.983,05 (5780400000) Proveedores 16.016,95 (5781472000) Pago IVA soportado A Proveedores Pagados (5781400000) 88.983,05 A IVA Soportado Pagado(5781472000) 16.016,95 Criterio de Caja: Pagos a Proveedores
| ||||||||||||
[13] 31/125/2011 59.310,00 (4770000) IVA Repercutido A IVA Soportado (4720000) 42.577.86 A IVA a Pagar (4750000) 16.732,41 Liquidación IVA
| [13] 31/125/2011 59.310,00 (4770000) IVA Repercutido A IVA Soportado (4720000) 42.577.86 A IVA a Pagar (4750000) 16.732,41 Liquidación IVA
| [13] 31/12/2011 59.310,00 (4770000) IVA Repercutido A IVA Soportado (4720000) 42.577.86 A IVA a Pagar (4750000) 16.732,41 Liquidación IVA
| ||||||||||||
|
| [13a] 31/12/2011 35.847,46 (5780477000) IVA Reperc.Cobrado 512,77 (5780470000) H.P. Deudora IVA A IVA Soport. Pagado (5780472000) 36.360,23 Criterio de Caja: Liquidación IVA
| ||||||||||||
[14] 31/12/2011 20.000,00 (3000000) Existencias Devengadas A Variación Existencias (6110000) 20.000,00 Regularización stock almacén
| [14] 31/12/2011 20.000,00 (3000000) Existencias Devengadas A Variación Existencias (6110000) 20.000,00 Regularización stock almacén
| [14] 31/12/2011 20.000,00 (3000000) Existencias Devengadas A Variación Existencias (6110000) 20.000,00
Regularización stock almacén
| ||||||||||||
[15] 31/12/2011 12.088,00 (3000100) Existencias Pagadas A Existencias Devengadas (3000000) 12.088.00 [(199.152,54 / 329.500) = 60,44% 20.000,00 x 60,44% = 12.088,00
| [15] 31/12/2011 12.088,00 (3000100) Existencias Pagadas A Existencias Devengadas (3000000) 12.088.00 [(199.152,54 / 329.500) = 60,44% 20.000,00 x 60,44% = 12.088,00
| [15] 31/12/2011 12.088,00 (3000100) Existencias Pagadas A Existencias Devengadas (3000000) 12.088.00 [(199.152,54 / 329.500) = 60,44% 20.000,00 x 60,44% = 12.088,00
| ||||||||||||
|
| [15a] 31/12/2011 12.088,00 (5781300100) Existencias Pagadas A Pago Existencias (5780300000) 12.088,00 [(199.152,54 / 329.500) = 60,44% 20.000,00 x 60,44% = 12.088,00 Criterio de Caja: Regularización Stock almacén
| ||||||||||||
[16] 31/12/2011 11.563,11 (6301000) Ajustes negativos s/Beneficios A Pasivos por Dif.Tempor. (4790000) 11.563,11 Efecto impositivos del Leasing (30% s/38.543,69)
| [16] 31/12/2011 38.543,69 (6520000) B.I.Dif.Temporarias A Dif.Temporarias – B.I. (4780000) 38.543,69 Diferencia Temporaria Leasing
| [16] 31/12/2011 38.543,69 (6520000) B.I.Dif.Temporarias A Dif.Temporarias – B.I. (4780000) 38.543,69 Diferencia Temporaria Leasing
| ||||||||||||
|
| [16a] 31/12/2011 38.543,69 (5780652000) Diferencias Temporarias A Diferenc,Temporarias(5781478000) 38.543,69 Criterio de Caja: Base imponible Dif. Temporaria Leasing
| ||||||||||||
Balance de Saldos Antes de Impuestos ACTIVO 2130000 Inmov. Material Devengado 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort.Acum. Inmov.Material 2811001 amort. Acum. Leasing 3000000 Existencias 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 4790000 Diferencias Temporarias 5200000 Créditos Bancarios 5240000 Acreedores C/P 1290000 Pérdidas y Ganancias
|
100.000,00
120.000,00
-12.000,00
-10.000,00
25.000,00
184.310,00
176.888,45
584.198,45
60.000,00
73.300,00
23.650,00
39.560,00
16.732,14
11.563,11
180.000,00
51.456,31
456.261,56
127.936,89
584.198,45
| Balance de Saldos Antes de Impuestos ACTIVO 2130000 Inmov. Material Devengado 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort.Acum. Inmov.Material 2811001 amort. Acum. Leasing 3000000 Existencias 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 4780000 B.I.- Diferencias Temporarias 5200000 Créditos Bancarios 5240000 Acreedores C/P 1290000 Pérdidas y Ganancias
|
100.000,00
120.000,00
-12.000,00
-10.000,00
25.000,00
184.310,00
176.888,45
584.198,45
60.000,00
73.300,00
23.650,00
39.560,00
16.732,14
38.543,69
180.000,00
51.456,31
483.242,14
100.956,31
584.198,45
| Balance de Saldos Antes de Impuestos ACTIVO 2130000 Inmov. Material Devengado 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort.Acum. Inmov.Material 2811001 amort. Acum. Leasing 3000000 Existencias 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 4780000 B.I.- Diferencias Temporarias 5200000 Créditos Bancarios 5240000 Acreedores C/P 1290000 Pérdidas y Ganancias
|
100.000,00
120.000,00
-12.000,00
-10.000,00
25.000,00
184.310,00
176.888,45
584.198,45
60.000,00
73.300,00
23.650,00
39.560,00
16.732,14
38.543,69
180.000,00
51.456,31
483.242,14
100.956,31
584.198,45
| |||||||||
|
| Balance de Saldos Antes de Impuestos: Criterio de Caja 5780.213.100 Pago Inmov. Material 5780.470.000 H.P. Deudora IVA 5780.300.000 Existencias Pagadas 5780.400.000 Pago Proveedores 5780.410.000 Pago Acreedores 5780.652.000 B.I.Dif. Temporarias 5780.662.000 Pago Intereses 5780.681.000 Amortización Leasing 5780.681.001 Amortización 5780.700.000 cobro clientes 5781.524.000 Inmov. Material Pagado 5781.472.000 IVA Soportado Pagado 5781.477.000 IVA Repercutido Cobrado 5781.300.100 Existencias Pagadas 5781.400.000 Proveedores Pagados 5781.410.000 Acreedores pagados 5781.430.000 clientes cobrados 5781.478.000 B.I. Dif. Temporarias 5781.662.000 Intereses Pagados 5781.681.000 amortización Leasing 5781.681.001 amortización Inmovilizado
|
48.543.69
512.77
-12.088,00
88.983,05
58.474,58
38.543,69
6.000,00
10.000,00
12.000,00
-199.152.54
51.817,24
-48.543,69
-36.360,23
35.847,46
12.088,00
-88.983,05
-58.474,58
199.152,54
-38.543,69
-6.000,00
-10.000,00
-12.000,00
-51.817,24
| |||||||||||
[17] 31/12/2011 30.286,89 (6300000) Impuesto Corriente A I. Sociedades a Pagar (4752000) 30.286,89 Cálculo impuesto sobre sociedades: Beneficio según Balance 127.936,89 Incremento: Efecto impositivo Leasing 11.563,11 Beneficio Antes Impuestos 139.500,00 B.I. Dif. Temporarias -38.543,69 100.956,31 30 % s/ 100.956,31 = 30.286,89 Impuesto Sociedades
| [17] 31/12/2011 30.286,89 (6300000) Impuesto Corriente A I. Sociedades a Pagar (4752000) 30.286,89 Cálculo impuesto sobre sociedades Beneficio Antes de Impuestos: 100.956,31 30 % s/ 100.956,11 = 30.286,89
| [17] 31/12/2011 30.286,89 (6300000) Impuesto Corriente A I. Sociedades a Pagar (4752000) 30.286,89 Cálculo impuesto sobre sociedades Beneficio Antes de Impuestos: 100.956,31 30 % s/ 100.956,11 = 30.286,89
| ||||||||||||
|
| [17a] 31/12/2011 828,23 (5781474500) Crédito por Pérdidas a compensar A Impuesto sociedades (5780474500) 828,23 Cálculo del Impuesto sobre Sociedades (Criterio de Caja): Pérdida antes de Impuestos: -2.760,78 30 % s/ -2.760,78 = -828,23 (al ser negativo, es un crédito a compensar)
| ||||||||||||
[18] 31/12/2011 329.500,00 (7000000) Ventas 20.000,00 (6110000) Variación Existencias A Pérdidas y Ganancias (1290000) 349.500,00 Cierre ejercicio
| [18] 31/12/2011 329.500,00 (7000000) Ventas 20.000,00 (6110000) Variación Existencias A Pérdidas y Ganancias (1290000) 349.500,00 Cierre ejercicio
| [18] 31/12/2011 329.500,00 (7000000) Ventas 20.000,00 (6110000) Variación Existencias A Pérdidas y Ganancias (1290000) 349.500,00 Cierre ejercicio
| ||||||||||||
|
| [18a] 31/12/2011 199.152,54 (5780700000) Cobro clientes 12.088,00 (5780300000) Existencias Pagadas A Resultados (1280000) 211.240,54 Criterio de Caja: Cierre Ejercicio
| ||||||||||||
[19] 31/12/2011 251.850,00 (1290000) Pérdidas y Ganancias A Compras (6000000) 90.000,00 A Gastos (6290000) 92.000,00 A Impuesto corriente (6300000) 30.286,89 A Ajustes Neg. s/ Benef (6301000) 11.563,11 A Intereses (6620000) 6.000,00 A Dotac.Amortización (6810000) 22.000,00 Cierre ejercicio
| [19] 31/12/2011 278.830,58 (1290000) Pérdidas y Ganancias A Compras (6000000) 90.000,00 A Gastos (6290000) 92.000,00 A Impuesto corriente (6300000) 30.286,89 A B.I. Ddif.Temporarias(65200000) 38.543,69 A Intereses (6620000) 6.000,00 A Dotac.Amortización (6810000) 22.000,00 Cierre ejercicio
| [19] 31/12/2011 278.830,58 (1290000) Pérdidas y Ganancias A Compras (6000000) 90.000,00 A Gastos (6290000) 92.000,00 A Impuesto corriente (6300000) 30.286,89 A B.I. Dif.Temporarias (6520000) 38.543,69 A Intereses (6620000) 6.000,00 A Dotac.Amortización (6810000) 22.000,00 Cierre ejercicio
| ||||||||||||
|
| [19a] 31/12/2011 213.173,09 (1280000) Resultados
A Pago Proveedores (5780400000) 88.983,05
A Pago acreedores (5780410000) 58.474,58
A Impto. Sociedades (5780474500) - 828,23
A B.I. Dif. Tempor. (5780652000) 38.543,69
A Pago Intereses (5780662000) 6.000,00
A Amort. Leasing (5780681000) 10.000,00
A Amortización (5780681001) 12.000,00
Criterio de Caja: Cierre ejercicio
| ||||||||||||
|
| [19b] 31/12/2011 48.543,69 (2131000) Inmov. Material pagado A Pago Inmov. Material (5780213100) 48.543,69 48.543,69 (5781524000) Acreedores Inmov. Pagado A Inmov. Material Deveng. (2130000) 48.543,69 Fusión de criterios: inmovilizado pagado
| ||||||||||||
|
| [19c] 31/12/2011 Fusión de criterios: IVA 36.360,23 (5781472000) IVA Soportado pagado A IVA a Pagar (4750000) 36.360,23 Traspaso del IVA Soportado Pagado 35.847,46 (4750000) IVA a Pagar A IVA Reperc.Cobrado (5781477000) 35.847,46 Traspaso del IVA Repercutido cobrado 512,77 (4700000) H.P. Deudor IVA a Compensar A H.P. Deudora IVA (5780470000) 512,77
| ||||||||||||
|
| [19d] 31/12/2011 211.240,54 (1290000) Pérdidas y Ganancias A Existenc.Pagadas (5781300100) 12.088,00 A Cobros Clientes (5781430000) 199.152,54 Fusión de Criterios: Cierre Ejercicio
| ||||||||||||
|
| [19e] 31/12/2011 88.983,05 (5781400000) Proveedores Pagados 58.474,58 (5781410000) Acreedores Pagados -828,23 (5781474500) Créditos Perd. Compensar 38.543,69 (5781478000) B.I. Dif. Temporarias 6.000,00 (5781662000) Intereses Pagados 10.000,00 (5781681000) Amortización Leasing 12.000,00 (5781681001) Amortización Inmovilizado A Pérdidas y Ganancias (1290000) 213.173,09 Fusión de Criterios: Cierre Ejercicio
| ||||||||||||
|
| 19f] 31/12/2011 828,23 (4745001) Créditos Pérd. a Compensar A Impto. Soc. Devengado (4752000) 828,23 Contabilización del Crédito por Pérdidas a Compensar
| ||||||||||||
Balance de Saldos Después de Impuestos: ACTIVO 2130000 Inmov. Material Devengado 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort.Acum. Inmov.Material 2811001 amort. Acum. Leasing 3000000 Existencias devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 4752000 I.S. a Pagar 4790000 Diferencias Temporarias 5200000 Créditos Bancarios 5240000 Acreedores C/P 1290000 Pérdidas y Ganancias
| Año 2.011
100.000,00
120.000,00
-12.000,00
-10.000,00
12.912,00
12.088,00
184.310,00
176.888,45
584.198,45
60.000,00
73.300,00
23.650,00
39.560,00
16.732,14
30.286,89
11.563,11
180.000,00
51.456,31 486.548,45
97.650,00
584.198,45
| Balance de Saldos Después de Impuestos: ACTIVO 2130000 Inmov. Material Devengado 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort.Acum. Inmov.Material 2811001 amort. Acum. Leasing 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 4752000 I.S. a Pagar 4780000 B.I. Diferencias Temporarias 5200000 Créditos Bancarios 5240000 Acreedores C/P 1290000 Pérdidas y Ganancias
| Año 2.011
100.000,00
120.000,00
-12.000,00
-10.000,00
12.912,00
12.088,00
184.310,00
176.888,45
584.198,45
60.000,00
73.300,00
23.650,00
39.560,00
16.732,14
30.286,89
38.543,69
180.000,00
51.456,31 513.529,03
70.669,42
584.198,45
| Balance de Saldos Después de Impuestos: ACTIVO 2130000 Inmov. Material Devengado 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort.Acum. Inmov.Material 2811001 amort. Acum. Leasing 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4700001 H.P. Deudora IVA pagado 4750000 IVA a Pagar 4745001 Créditos I.S. a Compensar 4752000 I.S. a Pagar 4780000 B.I. Diferencias Temporarias 5200000 Créditos Bancarios 5240000 Acreedores C/P 1290000 Pérdidas y Ganancias Devengadas 1280000 Explotación (Criterio Caja)
| Año 2.011
51.456,31
168.543,69
-12.000,00
-10.000,00
12.912,00
12.088,00
184.310,00
176.888,45
584.198,45
60.000,00
73.300,00
23.650,00
39.560,00
-512.77
17.244,91
-828,23
31.115,12
38.543,69
180.000,00
51.456,31 513.529,03
72.601,97
-1.932,55 584.198,45
| |||||||||
Pérdidas y Ganancias: Ejercicio 2011 7000000 Ventas A deducir: 6000000 Compras 6110000 Variación Existencias 6290000 Gastos 6300000 Impuesto corriente 6301000 Ajustes negativos 6620000 Intereses 6810000 Amortización Beneficio Neto
|
90.000,00
-20.000,00
92.000,00
30.286,89
11.563,11
6.000,00
22.000,00
|
329.500,00
231.850,00
97.650,00
| Pérdidas y Ganancias: Ejercicio 2011 7000000 Ventas A deducir: 6000000 Compras 6110000 Variación Existencias 6290000 Gastos 6300000 Impuesto corriente 6520000 Ajustes negativos 6620000 Intereses 6810000 Amortización Beneficio Neto
|
90.000,00
-20.000,00
92.000,00
30.286,89
38.543,69
6.000,00
22.000,00
|
329.500,00
258.830,58
70.669,42
| Pérdidas y Ganancias: Ejercicio 2011 Criterio del Devengo 7000000 Ventas A deducir: 6000000 Compras 6110000 Variación Existencias 6290000 Gastos 6300000 Impuesto corriente 6520000 Ajustes negativos 6620000 Intereses 6810000 Amortización Beneficio Devengado Pérdida Efectiva Antes Imptos Beneficio Neto Devengado Criterio de Caja 5780700000 Cobro Clientes 5780300000 Existenc. Pagadas . A deducir: 5780400000 Pago Proveedores 5780410000 Pago Acreedores 5780474500 Créd-Pérd. Comp- 5780652000 B.I. Dif. Tempor. 5780662000 Pago Intereses 5780681000 Amort. Leasing 5780681001 Amort. Inmov. Pérdida Efectiva
|
90.000,00
-20.000,00
92.000,00
30.286,89
38.543,69
6.000,00
22.000,00
199.152,54
12.088,00
88.983,05
58.474,58
-828.23
38.543,69
6.000,00
10.000,00
12.000,00
|
329.500,00
258.830,58
70.669,42 1.932,55
72.601,97
211.240,54
213.173,09
1.932,55
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Datos Ejercicio 2.012
Movimiento del ejercicio 2012
Compras: 141.600,00
Amort. Inmov. Mat: 12.000,00
Amort. Leasing: 10.000,00
Fras. Gastos: 116.820.00
Fras. Emitidas: 336.890,00
Cobros Clientes: 300.000,00
Pagos Acreedores: 95.000,00
Pagos a Proveedores: 102.000,00
Variación Existencias: 50.000,00
CONTABILIZACIÓN EJERCICIO 2012
Criterio: Devengo
|
Criterio: Devengo y Diferencias Temporarias
|
Criterio: Devengo, Diferencias Temporarias y Caja
| ||||||||||||||||||
Balance Inicial 2.012 ACTIVO 2130000 Inmov. Material Devengado 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort.Acum. Inmov.Material 2811001 amort. Acum. Leasing 3000000 Existencias devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 4752000 I.S. a Pagar 4790000 Diferencias Temporarias 5200000 Créditos Bancarios 5240000 Acreedores C/P 1290000 Pérdidas y Ganancias
|
100.000,00
120.000,00
-12.000,00
-10.000,00
12.912,00
12.088,00
184.310,00
176.888,45
584.198,45
60.000,00
73.300,00
23.650,00
39.560,00
16.732,14
30.286,89
11.563,11
180.000,00
51.456,31
486.548,45
97.650,00
584.198,45
| Balance Inicial 2.012 ACTIVO 2130000 Inmov. Material Devengado 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort.Acum. Inmov.Material 2811001 amort. Acum. Leasing 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 4752000 I.S. a Pagar 4780000 B.I. Diferencias Temporarias 5200000 Créditos Bancarios 5240000 Acreedores C/P 1290000 Pérdidas y Ganancias
|
100.000,00
120.000,00
-12.000,00
-10.000,00
12.912,00
12.088,00
184.310,00
176.888,45
584.198,45
60.000,00
73.300,00
23.650,00
39.560,00
16.732,14
30.286,89
38.543,69
180.000,00
51.456,31
513.529,03
70.669,42
584.198,45
| Balance Inicial 2.012 ACTIVO 2130000 Inmov. Material Devengado 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort.Acum. Inmov.Material 2811001 amort. Acum. Leasing 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4700001 H.P. Deudora IVA pagado 4750000 IVA a Pagar 4745001 Créditos I.S. a Compensar 4752000 I.S. a Pagar 4780000 B.I. Diferencias Temporarias 5200000 Créditos Bancarios 5240000 Acreedores C/P 1290000 Pérd. y Ganancias Devengadas 1280000 Explotación (Criterio Caja)
|
51.456,31
168.543,69
-12.000,00
-10.000,00
12.912,00
12.088,00
184.310,00
176.888,45
584.198,45
60.000,00
73.300,00
23.650,00
39.560,00
-512.77
17.244,91
-828,23
31.115,12
38.543,69
180.000,00
51.456,31
513.529,03
72.601,97
-1.932,55 584.198,45
| |||||||||||||||
[1] 01/01/2012 100.000,00 (2130000) Inmov. Material Devengado 120.000,00 (2131000) Inmov. Material Pagado -12.000,00 (2811000) Amort.Acum. Inmov.Material -10.000,00 (2811001) amort. Acum. Leasing 12.912,00 (3000000) Existencias devengadas 12.088,00 (3000100) Existencias Pagadas 184.310,00 (4300000) Clientes 176.888,45 (5720000) Bancos
A Capital (1000000) 60.000,00
A Reservas (1130000) 73.300,00
A Proveedores (4000000) 23.650,00
A Acreedores (4100000) 39.560,00
A IVA a Pagar (4750000) 16.732,14
A I.S. a Pagar (4752000) 30.286,89
A Dif. Temporarias (4790000) 11.563,11
A Créditos Bancarios (5200000) 180.000,00
A Acreedores C.P. (5240000) 51.456,31
A Pérd.das y Ganancias(1290000) 97.650,00 Apertura del ejercicio
| [1] 01/01/2012 100.000,00 ( 2130000) Inmov. Material Devengado 120.000,00 (2131000) Inmov. Material Pagado -12.000,00 (2811000) Amort.Acum. Inmov.Material -10.000,00 (2811001) amort. Acum. Leasing 12.912,00 (3000000) Existencias devengadas 12.088,00 (3000100) Existencias Pagadas 184.310,00 (4300000) Clientes 176.888,45 (5720000) Bancos
A Capital (1000000) 60.000,00
A Reservas (1130000) 73.300,00
A Proveedores (4000000) 23.650,00
A Acreedores (4100000) 39.560,00
A IVA a Pagar (4750000) 16.732,14
A I.S. a Pagar (4752000) 30.286,89
A B.I. Dif. Temporar. (4780000) 38.543,69
A Créditos Bancarios (5200000) 180.000,00
A Acreedores C.P. (5240000) 51.456,31
A Pérd.y Ganancias (1290000) 70.669,42
Apertura del ejercicio
| [1] 01/01/2012 100.000,00 ( 2130000) Inmov. Material Devengado 120.000,00 (2131000) Inmov. Material Pagado -12.000,00 (2811000) Amort.Acum. Inmov.Material -10.000,00 (2811001) amort. Acum. Leasing 12.912,00 (3000000) Existencias devengadas 12.088,00 (3000100) Existencias Pagadas 184.310,00 (4300000) Clientes 176.888,45 (5720000) Bancos
A Capital (1000000) 60.000,00
A Reservas (1130000) 73.300,00
A Proveedores (4000000) 23.650,00
A Acreedores (4100000) 39.560,00
A H.P. Deud. IVA Pag. (4700001) -512,77
A IVA Devengado (4750000) 17.244,91
A Créditos I.S. a Comp. (4745001) -828,23
A I.S. Devengado (4752000) 31.115,12
A B..I. Dif.Tempor. (4780000) 38.543,89
A Créditos Banc. (5200000) 180.000,00
A Acreedores C.P. (5240000) 51.456,31
A Pérd.y Ganancias (1290000) 72.601,97
A Explotación (1280000) -1.932,55 Apertura del ejercicio
| ||||||||||||||||||
[2] 31/01/2012 16.732,14 (4750000) IVA a Pagar A Bancos (5720000) 16.732,14 Pago de IVA
| [2] 31/01/2012 16.732,14 (4750000) IVA a Pagar A Bancos (5720000) 16.732,14 Pago de IVA
|
| ||||||||||||||||||
[3] 30/06/2012 30.286,89 (4752000) I.S a Pagar A Bancos (5720000) 30.286,89 Pago Impto. Sociedades
| [3] 30/06/2012 30.286,89 (4752000) I.S a Pagar A Bancos (5720000) 30.286,89 Pago Impto. Sociedades
|
| ||||||||||||||||||
[4] 30/06/2012 97.650,00 (1290000) Pérdidas y Ganancias A Bancos (5720000) 97.650,00 Distribución Resultados
| [4] 30/06/2012 70.669,42 (1290000) Pérdidas y Ganancias A Bancos (5720000) 70.669,42 Distribución Resultados
| [2] 30/06/2012 1.932,55 (1210001) Resultados Negat. efectivo A Explotación (1280000) 1.932,55 Distribución Resultados
| ||||||||||||||||||
[5] 30/06/2012 100.000,00 (5720000) Bancos A Clientes (4300000) 100.000,00 Cobros de clientes [
| [5] 30/06/2012 100.000,00 (5720000) Bancos A Clientes (4300000) 100.000,00 Cobros de clientes
| [3] 30/06/2012 100.000,00 (5720000) Bancos A Clientes (4300000) 100.000,00 Cobros de clientes
| ||||||||||||||||||
|
| [3a] 30/06/2012 84.745,76 (5781430000) Clientes cobrados 15.254,24 (5781477000) IVA cobrado A Cobro Ventas (5780700000) 84.745,76 A Cobro IVA Reperc.(5780477000) 15.254,24 Criterio de Caja: Cobros del periodo
| ||||||||||||||||||
6] 31/12/2012 120.000,00 (6000000) Compras 21.600,00 (4720000) IVA Soportado A Proveedores (4000000) 141.600,00 Compras del ejercicio
| [6] 31/12/2012 120.000,00 (6000000) Compras 21.600,00 (4720000) IVA Soportado A Proveedores (4000000) 141.600,00 Compras del ejercicio
| [4] 31/12/2012 120.000,00 (6000000) Compras 21.600,00 (4720000) IVA Soportado A Proveedores (4000000) 141.600,00 Compras del ejercicio
| ||||||||||||||||||
[7] 31/12/2012 51.456,31 (5240000) Acreedores C/P 3.087,38 (6620000) Intereses 9.817,86 (4720000) IVA Soportado A Bancos (5720000) 64.361,55 Pago Leasing
| [7] 31/12/2012 51.456,31 (5240000) Acreedores C/P 3.087,38 (6620000) Intereses 9.817,86 (4720000) IVA Soportado A Bancos (5720000) 64.361,55 Pago Leasing
| [5] 31/12/2012 51.456,31 (5240000) Acreedores C/P 3.087,38 (6620000) Intereses 9.817,86 (4720000) IVA Soportado A Bancos (5720000) 64.361,55 Pago Leasing
| ||||||||||||||||||
|
| [5a] 31/12/2012 51.456,31 (5780213100) Pago Inmov. Material 3.087,38 (5780662000) Pago Intereses 9.817,86 (5780472000) Pago IVA Soportado A Inmov. Mat. Pagado (5781524000) 51.456,31 A Intereses Pagados (5781662000) 3.087,38 A IVA Soport.Pagado (5781472000) 9.817,86 Criterio de Caja: contabilización del Leasing
| ||||||||||||||||||
[8] 31/12/2012 12.000,00 (6810000) Dotación amortización A A. A. Inmov.Material (2811000) 12.000,00 10.000,00 (6810000) Dotación amortización A A.A. Maq. Leasing (2811001) 10.000,00 Amortización Ejercicio
| [8] 31/12/2012 12.000,00 (6810000) Dotación amortización A A. A. Inmov.Material (2811000) 12.000,00 10.000,00 (6810000) Dotación amortización A A.A. Maq. Leasing (2811001) 10.000,00 Amortización Ejercicio
| [6] 31/12/2012 12.000,00 (6810000) Dotación amortización A A. A. Inmov.Material (2811000) 12.000,00 10.000,00 (6810000) Dotación amortización A A.A. Maq. Leasing (2811001) 10.000,00 Amortización Ejercicio
| ||||||||||||||||||
|
| [6a] 31/12/2012 12.000,00 (5780681000) Dotación amortización A A. A. Inmov.Material (578168100) 12.000,00 10.000,00 (57806810000) Dotación amortización A A.A. Maq. Leasing (578168100) 10.000,00 Criterio de Caja: Amortización Ejercicio
| ||||||||||||||||||
[9] 31/12/2012 99.000,00 (6290000) Gastos 17.820,00 (4720000) IVA Soportado A Acreedores (4100000) 116.820,00 Gastos del ejercicio
| [9] 31/12/2012 99.000,00 (6290000) Gastos 17.820,00 (4720000) IVA Soportado A Acreedores (4100000) 116.820,00 Gastos del ejercicio
| [7] 31/12/2012 99.000,00 (6290000) Gastos 17.820,00 (4720000) IVA Soportado A Acreedores (4100000) 116.820,00 Gastos del ejercicio
| ||||||||||||||||||
[10] 31/12/2012 336.890,00 (4300000) Clientes A Ventas (7000000) 285.500,00 A IVA Repercutido (4770000) 51.390,00 Facturas emitidas
| [10] 31/12/2012 336.890,00 (4300000) Clientes A Ventas (7000000) 285.500,00 A IVA Repercutido (4770000) 51.390,00 Facturas emitidas
| [8] 31/12/2012 336.890,00 (4300000) Clientes A Ventas (7000000) 285.500,00 A IVA Repercutido (4770000) 51.390,00 Facturas emitidas
| ||||||||||||||||||
[11] 31/12/2012 200.000,00 (5720000) Bancos A Clientes (4300000) 200.000,00 Cobros del periodo
| [11] 31/12/2012 200.000,00 (5720000) Bancos A Clientes (4300000) 200.000,00 Cobros del periodo
| [9] 31/12/2012 200.000,00 (5720000) Bancos A Clientes (4300000) 200.000,00 Cobros del periodo
| ||||||||||||||||||
|
| [9a] 31/12/2012 169.491,53 (5781430000) Clientes cobrados 30.508,47 (5781477000) IVA Cobrado A Cobros Ventas (5780700000) 169.491,53 A cobro IVA Rep. (5780477000) 30.508,47 Criterio Caja: cobros del periodo
| ||||||||||||||||||
[12] 31/12/2012 95.000,00 (4100000) Acreedores A Bancos (5720000) 95.000,00 Pago acreedores
| [12] 31/12/2012 95.000,00 (4100000) Acreedores A Bancos (5720000) 95.000,00 Pago acreedores
| [10] 31/12/2012 95.000,00 (4100000) Acreedores A Bancos (5720000) 95.000,00 Pago acreedores
| ||||||||||||||||||
|
| [10a] 31/12/2012 80.508,47 (5780410000) Acreedores 14.491,53 (5780472000) Pago IVA Soportado A Acreedores pagados (57814100000) 80.508,47 A IVA Soport. Pagado (5781472000) 14.491,53 Criterio de Caja: Pago Acreedores del periodo
| ||||||||||||||||||
[13] 31/12/2012 102.000,00 (4000000) Proveedores A Bancos (5720000) 102.000,00 Pago Proveedores
| [13] 31/12/2012 102.000,00 (4000000) Proveedores A Bancos (5720000) 102.000,00 Pago Proveedores
| [11] 31/12/2012 102.000,00 (4000000) Proveedores A Bancos (5720000) 102.000,00 Pago Proveedores
| ||||||||||||||||||
|
| [11a] 31/12/2012 86.440,68 (5780400000) Proveedores 15.559,32 (5780472000) Pago IVA Soportado A Acreedores Pagados (5781410000) 86.440,68 A IVA Soport. Pagado (5781472000) 15.559,32 Criterio de Caja: pago Proveedores
| ||||||||||||||||||
[14] 31/12/2012 51.390,00 (4770000) IVA Repercutido A IVA Soportado (4720000) 49.237,86 A IVA a Pagar (4750000) 2.152,14 Liquidación IVA
| [14] 31/12/2012 51.390,00 (4770000) IVA Repercutido A IVA Soportado (4720000) 49.237,86 A IVA a Pagar (4750000) 2.152,14 Liquidación IVA
| [12] 31/12/2012 51.390,00 (4770000) IVA Repercutido A IVA Soportado (4720000) 49.237,86 A IVA a Pagar (4750000) 2.152,14 Liquidación IVA
| ||||||||||||||||||
|
| [12a] 31/12/2012 45.762.71 (5780477000) IVA cobrado A Pago IVA soportado (5780472000) 39.868,71 A IVA a Pagar (5780475000) 5.894,00 Criterio de Caja: Liquidación IVA
| ||||||||||||||||||
[15] 31/12/2012 50.000,00 (3000000) Existencias devengadas A Variación Existenc. (6110000) 50.000,00 Regularización Stock Almacén
| [15] 31/12/2012 50.000,00 (3000000) Existencias devengadas A Variación Existencias (6110000) 50.000,00 Regularización Stock Almacén
| [13] 31/12/2012 50.000,00 (3000000) Existencias devengadas A Variación Existencias (6110000) 50.000,00 Regularización Stock Almacén
| ||||||||||||||||||
[16] 31/12/2012 37.845,00 (3000100) Existencias Pagadas A Existencias deveng.(3000000) 37.845,00 [(216.101,69 / 285.500)] = 75,69% 50.000,00 x 75,669% = 37.845,00
| [16] 31/12/2012 37.845,00 (3000100) Existencias Pagadas A Existencias devengadas (3000000) 37.845,00 [(216.101,69 / 285.500)] = 75,69% 50.000,00 x 75,669% = 37.845,00
| [14] 31/12/2012 37.845,00 (3000100) Existencias Pagadas A Exist. devengadas (3000000) 37.845,00 [(216.101,69 / 285.500)] = 75,69% 50.000,00 x 75,669% = 37.845,00
| ||||||||||||||||||
|
| [14a] 31/12/2012 37.845,00 (5781300100) Existencias Pagadas A Exist. devengadas (5780300000) 37.845,00 [(216.101,69 / 285.500)] = 75,69% 50.000,00 x 75,669% = 37.845,00
| ||||||||||||||||||
[17] 31/12/2012 7.936,89 (6301000) Ajustes Negativos s/Beneficios A Pasivos por dif. Tempor. (4790000) 7.936,89 Efecto impositivo del Leasing (30% s/ 26.456,31)
| [17] 31/12/2012 26.456,31 (6520000) Dif. Temporarias A B.I. Dif. Temporarias (4780000) 26.456,31 Diferencia Temporaria Leasing
| [15] 31/12/2012 26.456,31 (6520000) Dif. Temporarias A B.I. Dif. Temporarias (4780000) 26.456,31 Diferencia Temporaria Leasing
| ||||||||||||||||||
|
| [15a] 26.456,31 (5780652000) Diferencias Temporarias A Dif. Temporarias (5781478000) 26.456,31 Criterio de Caja: diferencias temporarias Leasing
| ||||||||||||||||||
[18] 31/12/2012 Cancelación Leasing: Valor contable del Leasing: 20.000,00 (2811001) A.A. Maquinaria Leasing A Inmov.Material Deveng (2130000) 20.000,00 Deterioro del Leasing: 80.000,00 (6910000) Deterioro Inmov. Material A Inmov Material Deveng.(2130000) 80.000,00 Opción de Compra: 15.000,00 (2131000) Inmov. Material Pagado A Reversión Inmov.Material (7910000) 15.000,00 Cancelación Diferencias Temporarias: 19.500,00 (4790000) Dif. Temporarias A Reversión Inmov. Material (7910000)19.500,00
| [18] 31/12/2012 Cancelación Leasing: Valor contable del Leasing: 20.000,00 (2811001) A.A. Maquinaria Leasing A Inmov.Material devengado (2130000) 20.000,00 Deterioro del Leasing: 80.000,00 (6910000) Deterioro Inmov. Material A Inmov Material Devengado (2130000) 80.000,00 Opción de Compra: 15.000,00 (2131000) Inmov. Material Pagado A Reversión Inmov.Material (7910000) 15.000,00 Cancelación Diferencias Temporarias: 65.000,00 (4780000) Dif. Temporarias A Reversión Inmov. Material (7910000) 65.000,00
| [16] 31/12/2012 Cancelación Leasing: Valor contable del Leasing: 20.000,00 (2811001) A.A. Maquinaria Leasing A Inmov.Material deveng.(2131000) 20.000,00 Deterioro del Leasing: 80.000,00 (6910000) Deterioro Inmov. Material A Inmov Material Deveng. (2131000) 80.000,00 Opción de Compra: 15.000,00 (2131000) Inmov. Material Pagado A Reversión Inmov.Material (7910000) 15.000,00 Cancelación Diferencias Temporarias: 65.000,00 (4780000) Dif. Temporarias A Reversión Inmov.Material (7910000) 65.000,00
| ||||||||||||||||||
|
| [16a] 31/12/2012 Deterioro del Leasing: 80.000,00 (5780691000) Deterioro Inmov. Mat. A deterioro Inmov. Mat. . (5781691000) 80.000,00 Diferencias Temporarias: 65.000,00 (5781791000) Reversion Inmov. Mat. A Reversión Inmov. Mat. (5780791000) 65.000,00 15.000,00 (5781791000) Reversión Inmov. Mat. A Reversion Inmov. Mat. (5780791000) 15.000,00 Opción compra del Leasing Fusión de Criterios: 51.456,31 (2131000) Inmov. Material Pagado A Pago Inmov. Mat. (5780.213.100) 51.456,31 51.456,31 (5781524000) Inmov. Material pagado A Inmov.Material Devengado (2130000) 51.456,31
| ||||||||||||||||||
Balance de Saldos Antes de Impuestos ACTIVO 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort. Acum. Inmov. Material 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 5200000 Créditos Bancarios 1290000 Pérdidas y Ganancias
|
135.000,00
-24.000,00
25.067,00
49.933,00
221.200,00
70.857.87
478.057,87
60.000,00
73.300,00
63.250,00
61.380,00
2.152,14
180.000,00
440.082,14
37.975,73
478.057,87
| Balance de Saldos Antes de Impuestos ACTIVO 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort. Acum. Inmov. Material 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 5200000 Créditos Bancarios 1290000 Pérdidas y Ganancias
|
135.000,00
-24.000,00
25.067,00
49.933,00
221.200,00
97.838.45
505.038,45
60.000,00
73.300,00
63.250,00
61.380,00
2.152,14
180.000,00
440.082,14
64.956.31
505.038,45
| Balance de Saldos Antes de Impuestos ACTIVO 2131000 Inmov. Material Devengado 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort. Acum. Inmov. Material 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 1210000 Pérd. y Gananc. devengadas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4700001 H.P.Deudor IVA a Compensar 4745001 Créd. Por Pérdidas a Compensar 4750000 IVA a Pagar 4752000 I.s. a Pagar Devengado 5200000 Créditos Bancarios 1290000 Pérdidas y Ganancias
|
-48.543,69
183.543,69
-24.000,00
25.067,00
49.933,00
221.200,00
215.526.90
622.726,90
60.000,00
73.300,00
73.430,20
63.250,00
61.380,00
-2.760,78
-828,23
-512.77
19.397,05
31.115.12
180.000,00
557.770,59
64.956,31
622.726,90
| |||||||||||||||
|
|
|
| Balance de Saldos Antes de Impuestos: Criterio de Caja 5780.300.000 Existencias Pagadas 5780.400.000 Pago Proveedores 5780.410.000 Pago Acreedores 5780.475.000 H.P. Acreedora IVA 5780.652.000 B.I. dif. Temporarias 5780.662.000 Pago Intereses 5780.681.000 Amortización Leasing 5780.681.001 Amortización 5780.691.000 Deterioro Inmov. Mat. 5780.700.000 cobro clientes 5780.791.000 Reversión Inmov. Mat. 5781.472.000 IVA Soportado Pagado 5781.477.000 IVA Repercutido Cobrado 5781.300.100 Existencias Pagadas 5781.400.000 Proveedores Pagados 5781.410.000 Acreedores pagados 5781.430.000 clientes cobrados 5781.478.000 b.I. dif. Temporarias 5781.662.000 Intereses Pagados 5781.681.000 amortización Leasing 5781.681.001 amortización Inmovilizado 5781.691.000 Deterioro Inmov. Material 5781.791.000 reversión Inmov. material
|
-37.845,00
86.440,68
80.508,47
-5.894,00
26.456,31
3.087,38
10.000,00
12.000,00
80.000,00
-254.237,29
-80.000,00
-79.483,45
-39.868,71
45.762,71
37.845,00
-86.440,68
-80.508,47
254.237,29
-26.456,31
-3.087,38
-10.000,00
-12.000,00
-80.000,00
80.000,00
79.483,45
| |||||||||||||||
[19] 31/12/2012 19.486,89 (6300000) Impuesto corriente A Impto. Sociedades (4752000) 19.486,89 Determinación del Impuesto sobre Sociedades: Beneficio según Balance: 37.975,73 Determinación Base imponible: Efecto Impositivo Leasing 7.936,89 Reversión -19.500,00 Beneficio Contable 26.412,62 Diferencias Temporarias: B.I. Leasing - 26.456,31 B.I. Reversión Leasing 65.000,00 64.956,31 30% s/ 64.956,31 = 19.486,89 Impuesto sobre sociedades
| [19] 31/12/2012 19.486,89 (6300000) Impuesto corriente A Impto. Sociedades (4752000) 19.486,89 Determinación del Impuesto sobre Sociedades: Beneficio según Balance: 64.956,31 30% s/ 64.956,31 = 19.486,89 Impuesto sobre sociedades
| [17] 31/12/2012 19.486,89 (6300000) Impuesto corriente A Impto. Sociedades (4752000) 19.486,89 Determinación del Impuesto sobre Sociedades: Beneficio según Balance: 64.956,31 30% s/ 64.956,31 = 19.486,89 Impuesto sobre sociedades
| ||||||||||||||||||
|
| [17a] 31/12/2012 22.076,84 (5780630000) Impuesto Corriente A Impto. Soc. a Pagar (5781475200) 22.076,84 Determinación del Impuesto sobre Sociedades Efectivo: Beneficio según Balance: 73.589,45 30% s/73.589,45 = 22.076,84 Impuesto sobre sociedades
| ||||||||||||||||||
[20] 31/12/2012 285.500,00 (7000000) Ventas 50.000,00 (6110000) Variación existencias 34.500,00 (7910000) Reversión Inmov. Mat. A Pérd. y Ganancias (1290000) 370.000,00 Cierre Ejercicio
| [20] 31/12/2012 285.500,00 (7000000) Ventas 50.000,00 (6110000) Variación existencias 80.000,00 (7910000) Reversión Inmov. Mat. A Pérd. y Ganancias (1290000) 415.500,00 Cierre Ejercicio
| [18] 31/12/2012 285.500,00 (7000000) Ventas 50.000,00 (6110000) Variación existencias 80.000,00 (7910000) Reversión Inmov. Mat. A Pérd. y Ganancias (1290000) 415.500,00 Cierre Ejercicio
| ||||||||||||||||||
|
| [18a] 31/12/2012 254.237,29 (5780700000) cobro Clientes 37.845,00 (5780300000) Existencias Pagadas 80.000,00 (5780791000) Reversión Inmov. Mat. A Resultados (1280000) 372.082,29 Criterio de Caja: Cierre ejercicio
| ||||||||||||||||||
[21] 31/12/2012 351.511,16 (1290000) Pérdidas y Ganancias A Compras (6000000) 120.000,00 A Gastos (6290000) 99.000,00 A Impto. Corriente (6300000) 19.486,89 A Ajustes Negat. Benef. (6301000) 7.936,89 A Intereses (6620000) 3.087,38 A Dotación Amortización (6810000) 22.000,00 A Deterioro Inmov. Mat. (6910000) 80.000,00 Cierre Ejercicio
| [21] 31/12/2012 370.030,58 (1290000) Pérdidas y Ganancias A Compras (6000000) 120.000,00 A Gastos (6290000) 99.000,00 A Impto. Corriente (6300000) 19.486,89 A B.I. Dif. Temporarias. (6301000) 26.456,31 A Intereses (6620000) 3.087,38 A Dotación Amortización (6810000) 22.000,00 A Deterioro Inmov. Mat. (6910000) 80.000,00 Cierre Ejercicio
| [19] 31/12/2012 370.030,58 (1290000) Pérdidas y Ganancias A Compras (6000000) 120.000,00 A Gastos (6290000) 99.000,00 A Impto. Corriente (6300000) 19.486,89 A B.I. Dif. Temporarias. (6520000) 26.456,31 A Intereses (6620000) 3.087,38 A Dotación Amortización(6810000) 22.000,00 A Deterioro Inmov. Mat. (6910000) 80.000,00 Cierre Ejercicio
| ||||||||||||||||||
|
| [19a] 31/12/2012 320.569,68 (1280000) Resultados
A Pago Proveedores (5780400000) 86.440,68
A Pago Acreedores (5780410000) 80.508,47
A Impuesto Corriente (5780630000) 22.076,84
A B.I. Dif. Temporarias (5780652000) 26.456,31
A Pago Intereses (5780662000) 3.087,38
A Amortiz. Leasing (5780681000) 10.000,00
A Amortiz. Inmov. Mat. (5780681001) 12.000,00
A Reversión Inmov. Mat. (5780691000) 80.000,00 Criterio de caja: cierre ejercicio
| ||||||||||||||||||
|
| [19b] 31/12/2012 Fusión de Criterios: IVA 39.868,71 (5781472000) IVA Soportado Pagado A IVA deveng.a Pagar(4750000) 39.868,71 45.762,71 (4750000) IVA Devengado a Pagar A IVA Reperc.Cobrado (5781477000) 45.762,71 5.894,00 (5780475000) IVA a Pagar A IVA a Pagar (4750001) 5.894,00 512,77 (4750001) IVA a Pagar A H.P. Deudor IVA (4700001) 512,77
| ||||||||||||||||||
|
| [19c] 31/12/2012 372.082,29(1290000) Pérdidas y Ganancias A Existencias Pagadas (5781300100) 37.845,00 A cobros clientes (5781430000) 254.237,29 A Reversión In ov. Mat. (5781791000) 80.000,00 Fusión de Criterios: cierre Ejercicio
| ||||||||||||||||||
|
| [19d] 31/12/2012 86.440,68 (5781400000) Proveedores Pagados 80.508,47 (5781410000) Acreedores Pagados 22.076,84 (5781475200) Impto. Soc. a Pagar 26.456,31 (5781478000) B.I. Dif. Temporarias 3.087,38 (5781662000) Intereses Pagados 10.000,00 (5781681000) Amortización Leasing 12.000,00 (5781681001) Amort. Inmov. Material 80.000,00 (5781691000) Deterioro Inmov. Mat. A Pérdidas y Ganancias (1290000) 320.569,68 Fusión de Criterios: Cierre de Ejercicio
| ||||||||||||||||||
|
| [19e] 31/12/2012 22.086,84 (4752000) Impto. Soc. Devengado A Impto Soc. a Pagar (4752001) 22.076,84 828,23 (4752001) Impto. Soc. a Pagar A Créditos Pérd. a comp.(4745001) 828,23 Fusión de Criterios: Impuesto sobre sociedades
| ||||||||||||||||||
|
| [19f] 31/12/2012 1.932,55 (1280000) Resultados A Result.Neg. ejerc. Ant.(1210001) 1.932,55 Traspaso saldo ejercicio anterior
| ||||||||||||||||||
Balance de Saldos Después de Impuestos
ACTIVO 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort. Acum. Inmov. Material 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 4752000 I.S. a Pagar 5200000 Créditos Bancarios 1290000 Pérdidas y Ganancias
|
Año 2.012
135.000,00
-24.000,00
25.067,00
49.933,00
221.200,00
70.857.87
478.057,87
60.000,00
73.300,00
63.250,00
61.380,00
2.152,14
19.486,89
180.000,00
459.569,03
18.488,84
478.057,87
| Balance de Saldos Después de Impuestos
ACTIVO 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort. Acum. Inmov. Material 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 4752000 I.S. a Pagar 5200000 Créditos Bancarios 1290000 Pérdidas y Ganancias
|
Año 2.012
135.000,00
-24.000,00
25.067,00
49.933,00
221.200,00
97.838,45
505.038,45
60.000,00
73.300,00
63.250,00
61.380,00
2.152,14
19.486,89
180.000,00
459.569,03
45.469,42
505.038,45
| Balance de Saldos Después de Impuestos
ACTIVO 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort. Acum. Inmov. Material 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA devengado a Pagar 4750001 IVA a Pagar Efectivo 4752000 I.S. devengado a Pagar 4752001 I.S. A Pagar Efectivo 5200000 Créditos Bancarios 1290000 PyG. Deveng.Ejerc. ant. 72.601,97 1290000 PyG. Devengado 45.469,42 1290000 Resultados -51.512,61 1280000 resultado ejerc. Ant. 1280000 Resultado efectivo
|
Año 2.012
135.000,00
-24.000,00
25.067,00
49.933,00
221.200,00
215.526,90
622.726,90
60.000,00
73.300,00
63.250,00
61.380,00
13.503,05
5.381,23
28.525,17
21.248,61
180.000,00
506.588,06
66.558,78
-1.932,55
51.512,61
622.726,90
| |||||||||||||||
Pérdidas y Ganancias Ejercicio 2012 7000000 Ventas 6110000 Variación Existencias 7910000 Revers.Inmov. Mat.l A deducir: 6000000 Compras 6290000 Gastos 6300000 Impuesto Corriente 6301000 Ajustes neg. s/ Benef. 6620000 Intereses 6810000 Dotación Amortización 6910000 Deterioro Inmov. Mat. Beneficio Neto
|
120.000,00
99.000,00
19.486,89
7.936,89
3.087,38
22.000,00
80.000,00
|
285.500,00
50.000,00
34.500,00
370.000,00
351.511,16
18.488,84
| Pérdidas y Ganancias Ejercicio 2012 7000000 Ventas 6110000 Variación Existencias 7910000 reversión Inmov. Material A deducir: 6000000 Compras 6290000 Gastos 6300000 Impuesto Corriente 6301000 Ajustes neg. s/ Beneficios 6520000 B.I. Ddif. Temporarias 6620000 Intereses 6810000 Dotación Amortización 6910000 Deterioro Inmov. Material Beneficio Neto
|
120.000,00
99.000,00
19.486,89
26.456,31
3.087,38
22.000,00
80.000,00
|
285.500,00
50.000,00
80.000,00
415.500,00
370.030,58
45.469,42
| Pérdidas y Ganancias Ejercicio 2012 (Devengo) 7000000 Ventas 6110000 Variación Existencias 7910000 Revers.Inmov. Mat. A deducir: 6000000 Compras 6290000 Gastos 6300000 Impuesto Corriente 6301000 Ajustes neg.s/ Benef. 6620000 Intereses 6810000 Dotación Amort. 6910000 Deter. Inmov. Mat. Beneficio Neto
|
120.000,00
99.000,00
19.486,89
26.456,31
3.087,38
22.000,00
80.000,00
|
285.500,00
50.000,00
80.000,00
415.500,00
370.030,58
45.469,42
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
| Pérdidas y Ganancias Ejercicio 2012 Criterio de Caja: 5780.700.000 cobro clientes 5780300000 Existenc. Pagadas 5780791000 Reversión Inmov. A deducir: 5780400000 Pago Proveedores 5780410000 Pago Acreedores 5780630000 Impuesto socied. 5780652000 B.I. Dif. Temporar. 5780662000 Pago Intereses 5780681000 Amort. Leasing 5780681001 Amort. Inmov. Mat 5780691000 Revers. Inmov. Mat
|
254.237,29
37.845,00
80.000,00
86.440,68
80.508,47
22.076,84
26.456,31
3.087.38
10.000,00
12.000,00
80.000,00
|
372.082,29
320.5069,68
51.512,61
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
Datos Ejercicio 2.013
Pagos a Proveedores 40.800,00
Pagos a Acreedores: 61.380,00
Cobros clientes: 180.700,00
Cancelación Préstamo: 180.000,00
Criterio: Devengo
|
Criterio: Devengo y Diferencias Temporarias
|
Criterio: Devengo, Diferencias Temporarias y Caja
| |||||||
Balance Inicial 2.013 ACTIVO 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort. Acum. Inmov. Material 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 4752000 I.S. a Pagar 5200000 Créditos Bancarios 1290000 Pérdidas y Ganancias
|
135.000,00
-24.000,00
25.067,00
49.933,00
221.200,00
70.857.87
478.057,87
60.000,00
73.300,00
63.250,00
61.380,00
2.152,14
19.486,89
180.000,00
459.569,03
18.488,84
478.057,87
| Balance Inicial 2.013
ACTIVO 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort. Acum. Inmov. Material 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA a Pagar 4752000 I.S. a Pagar 5200000 Créditos Bancarios 1290000 Pérdidas y Ganancias
|
135.000,00
-24.000,00
25.067,00
49.933,00
221.200,00
97.838,45
505.038,45
60.000,00
73.300,00
63.250,00
61.380,00
2.152,14
19.486,89
180.000,00
459.569,03
45.469,42
505.038,45
| Balance Inicial 2.013
ACTIVO 2131000 Inmov. Material Pagado 2811000 Amort. Acum. Inmov. Material 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4100000 Acreedores 4750000 IVA devengado a Pagar 4750001 IVA a Pagar Efectivo 4752000 I.S. devengado a Pagar 4752001 I.S. A Pagar Efectivo 5200000 Créditos Bancarios 1290000 PyG. Deveng.Ejerc. ant. 72.601,97 1290000 PyG. Devengado 45.469,42 1290000 Resultados -51.512,61 1280000 resultado ejerc. Ant. 1280000 Resultado efectivo
|
135.000,00
-24.000,00
25.067,00
49.933,00
221.200,00
215.526,90
622.726,90
60.000,00
73.300,00
63.250,00
61.380,00
13.503,05
5.381,23
28.525,17
21.248,61
180.000,00
506.588,06
66.558,78
-1.932,55
51.512,61
622.726,90
| ||||
[1] 01/01/2013 135.000,00 (2131000) Inmov. Material Pagado -24.000,00 (2811000) Amort. Acum. Inmov. Material 25.067,00 (3000000) Existencias Devengadas 49.933,00 (3000100) Existencias Pagadas 221.200,00 (4300000) clientes 70.857,87 (5720000) Bancos
A Capital (1000000) 60.000,00
A Reservas (1130000) 73.300,00
A Proveedores (4000000) 63.250,00
A Acreedores (4100000) 61.380,00
A IVA a Pagar (4750000) 2.152,14
A I.S. a Pagar (4752000) 19.488,89
A Créditos Bancarios (5200000) 180.000,00
A Pérd. y Ganancias (1290000) 18.488,84 Apertura Ejercicio
| [1] 01/01/2013 135.000,00 (2131000) Inmov. Material Pagado -24.000,00 (2811000) Amort. Acum. Inmov. Material 25.067,00 (3000000) Existencias Devengadas 49.933,00 (3000100) Existencias Pagadas 221.200,00 (4300000) clientes 97.838,45 (5720000) Bancos
A Capital (1000000) 60.000,00
A Reservas (1130000) 73.300,00
A Proveedores (4000000) 63.250,00
A Acreedores (4100000) 61.380,00
A IVA a Pagar (4750000) 2.152,14
A I.S. a Pagar (4752000) 19.488,89
A Créditos Bancarios (5200000) 180.000,00
A Pérd. y Ganancias (1290000) 45.469,42 Apertura Ejercicio
| [1] 01/01/2013 135.000,00 (2131000) Inmov. Material Pagado -24.000,00 (2811000) Amort. Acum. Inmov. Material 25.067,00 (3000000) Existencias Devengadas 49.933,00 (3000100) Existencias Pagadas 221.200,00 (4300000) clientes 215.526,90 (5720000) Bancos
A Capital (1000000) 60.000,00
A Reservas (1130000) 73.300,00
A Proveedores (4000000) 63.250,00
A Acreedores (4100000) 61.380,00
A IVA deveng a Pagar (4750000) 13.503,05
A IVA a Pagar Efectivo (4750001) 5.381,23
A I.S. deveng. a Pagar (4752000) 28.525,17
A I.S. a Pagar efectivo (4752001) 21.248,61
A Créditos Bancarios (5200000) 180.000,00
A PyG. Devengadas (1290000) 66.558,78
A PyG. Efectiva (1280000) 49.580,06 Apertura Ejercicio
| |||||||
[2] 31/01/2013 2.152,14 (4750000) IVA a Pagar A Bancos (5720000) 2.152,14 Pago IVA
| [2] 31/01/2013 2.152,14 (4750000) IVA a Pagar A Bancos (5720000) 2.152,14 Pago IVA
| [2] 31/01/2013 5.381,23 (4750000) IVA a Pagar A Bancos (5720000) 5.381,23 Pago IVA
| |||||||
[3] 30/06/2013 190.700,00 (5720000) Bancos A Clientes (4300000) 190.700,00 Cobro de clientes
| [3] 30/06/2013 190.700,00 (5720000) Bancos A Clientes (4300000) 190.700,00 Cobro de clientes
| [3] 30/06/2013 190.700,00 (5720000) Bancos A Clientes (4300000) 190.700,00 Cobro de clientes
| |||||||
|
| [3a] 30/06/2013 161.610,17 (5781430000) Clientes cobrados 29.089,83 (5781477000) IVA cobrado A Cobro Ventas (5780700000) 161.610,17 A cobro IVA Rep (5780477000) 29.089,83 Criterio de Caja :Cobros de clientes
| |||||||
[4] 30/06/2013 19.486,89 (4752000) I. S. a Pagar A Bancos (5720000) 19.486,89 Pago impuesto sobre sociedades
| [4] 30/06/2013 19.486,89 (4752000) I. S. a Pagar A Bancos (5720000) 19.486,89 Pago impuesto sobre sociedades
| [4] 30/06/2013 21.248,61 (4752001) I. S. a Pagar efectivo A Bancos (5720000) 21.248.61 Pago impuesto sobre sociedades
| |||||||
[5] 30/06/2013 40.800,00 (4000000) Proveedores A Bancos (5720000) 40.800,00 Pago a Proveedores
| [5] 30/06/2013 40.800,00 (4000000) Proveedores A Bancos (5720000) 40.800,00 Pago a Proveedores
| [5] 30/06/2013 40.800,00 (4000000) Proveedores A Bancos (5720000) 40.800,00 Pago a Proveedores
| |||||||
|
| [5a] 30/06/013 34.576,27 (5780400000) Pago Proveedores 6.223,73 (5780472000) Pago IVA soportado
A Proveedores Pagados (5781400000) 34.576,27
A IVA Soportado Pag. (5781472000) 6.223,73 Criterio de Caja: Pago Proveedores
| |||||||
[6] 30/06/2013 61.380,00 (4100000) Acreedores A Bancos (5720000) 61.380,00 Pago a acreedores
| [6] 30/06/2013 61.380,00 (4100000) Acreedores A Bancos (5720000) 61.380,00 Pago a acreedores
| [6] 30/06/2013 61.380,00 (4100000) Acreedores A Bancos (5720000) 61.380,00 Pago a acreedores
| |||||||
|
| [6a] 30/06/2013 52.016,95 (5780410000) Pago Acreedores 9.363,05 (5780472000) Pago IVA Soportado A Acreedores Pagados (5781410000) 52.016,95 A IVA Soportado pag. (5781472000) 9.363,05 Criterio de Caja: Pago Acreedores
| |||||||
[7] 30/06/2013 18.488,84 (1290000) Pérdidas y Ganancias A Bancos (5720000) 18.488,84 Pago beneficios
| [7] 30/06/2013 45.469,72 (1290000) Pérdidas y Ganancias A Bancos (5720000) 45.469,72 Pago beneficios
| [7] 30/06/2013 49.580,06 (1280000) Pérdidas y Ganancias A Bancos (5720000) 49.580,06 Pago beneficios
| |||||||
[8] 30/06/2013 119.000,00 (5200000) Créditos Bancarios A Bancos (5720000) 119.000,00 Pago Crédito
| [8] 30/06/2013 119.000,00 (5200000) Créditos Bancarios A Bancos (5720000) 119.000,00 Pago Crédito
| [8] 30/06/2013 119.000,00 (5200000) Créditos Bancarios A Bancos (5720000) 119.000,00 Pago Crédito
| |||||||
[9] 30/06/2013 20.067,00 (3000100) Existencias pagadas A Existencias devengadas (3000000) 20.067,00 Traspaso de cuentas
| [9] 30/06/2013 20.067,00 (3000100) Existencias pagadas A Existencias devengadas (3000000) 20.067,00 Traspaso de cuentas
| [9] 30/06/2013 20.067,00 (3000100) Existencias Pagadas A Existencias Devengadas (3000000) 20.067,00 Traspaso de cuentas
| |||||||
|
| [9a] 30/06/2013 20.067,00 (5781300100) Existencias Pagadas A Existencias devengadas (5780300000) 20.067,00
| |||||||
|
| Balance de Saldos Antes de Impuestos ACTIVO 2131000 Inmov. Mat. Pagado 2811000 Amort. Inmov. Material 3000000 Existencias devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4750000 IVA Devengado a Pagar 4752000 I.S. Devengado a Pagar 5200000 Créditos Bancarios 1290000 PyG devengado
|
135.000,00
-24.000,00
5.000,00
70.000,00
30.500,00
123.837,00
340.337,00
60.000,00
73.300,00
22.450,00
13.503,05
21.248,61
61.000,00
251.501,66
66.558,78
340.337,00
| ||||||
|
| Criterio de Caja 5780-300.000 Existencias Pagadas 5780.400.000 Pago Proveedores 5780.410.000 Pago Acreedores 5780.472.000 Pago IVA Soportado 5780.477.000 Cobro IVA Repercutido 5780.700.000 cobro Clientes 5781.300.100 Existencias pagaadas 5781.400.000 Proveedores Pagados 5781.410.000 Acreedores Pagados 5781.430.000 clientes cobrados 5781.472.000 IVA Soportado Pagado 5781.477.000 IVA Repercutido Cobrado
|
20.067,00
34.576,27
52.016,95
15.586.78
-29.089.83
-161.610.17
-68.453,00
-20.067,00
-34.576,27
-52.016,95
161.610,17
-15.586,78
29.089,83
68.453,00
| ||||||
|
| [10a] 30/06/2013 Criterio de Caja: 28.525,17 (5780630000) Impuesto Corriente A Impto. Soc. a Pagar (5781475200) 28.525,17 Beneficio según Balance: 95.083.95 30% s/ 95.083,958 = 28.525,17
| |||||||
|
| [11a] 30/06/2013 115.118,39 (1280000) Resultados A Pago Proveedores (5780400000) 34.576,27 A Pago Acreedores (5780410000) 52.016,95 A Impto. Corriente (5780630000) 28.525,17 Cierre ejercicio
| |||||||
|
| [12a] 30/06/2013 161.610,17 (5780700000) Cobro Clientes 20.067,00 (5780300000) Exisencias Pagadas A Resultados (1280000) 181.677,17 Cierre Ejercicio
| |||||||
|
| [13a] 30/06/2013 29.089,83 (5780477000) cobro IVA Repercutido A Pago IVA Soportado (5780472000) 15.586,78 A IVA a Pagar (5780475000) 13.503,05 Criterio de Caja: Liquidación IVA
| |||||||
|
| [14a] 30/06/2013 Fusión de Criterios: IVA: 15.586,78 (5781472000)IVA Soportado Pagado A IVA Deveng. A Pagar (4750000)15.586,78 29.089,83 (4750000) IVA Deveng. A Pagar A IVA Reperc. Cobrado(5781477000) 29.089,83 13.503,05 (5780475000) IVA a Pagar A IVA a Pagar (4750001) 13.503,05
| |||||||
|
| [15a] 30/06/2013 Fusión de Criterios: Impuesto sobre Sociedades 28.525,17(47520000) I.S. a Pagar A I.S. a Pagar (4752001) 28.525,17
| |||||||
|
| [16a] 30/06/2013 181.677,17 (1290000) PyG Devengado A Cobros Clientes (5781430000) 161.610,17 A Existencias Pagadas(5781300100) 20.067,00 Fusión de Criterios
| |||||||
|
| [17a] 30/06/2013 34.576,27 (5781400000) Proveedores Pagados 52.016,95 (5781410000) Acreedores Pagados 28.525,17(5781475200) Impto, Soc. a Pagar A PyG devengado (1290000) 115.118,39
| |||||||
|
|
|
| ACTIVO 2131000 Inmov. Mat. Pagado 2811000 Amort. Inmov. Material 3000000 Existencias Devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 4750001 IVA a Pagar Efectivo 4752001 I.S. a Pagar efectivo 5200000 Créditos Bancarios 1280000 Resultados
|
135.000,00
-24.000,00
5.000,00
70.000,00
30.500,00
108.837,00
325.337,00
60.000,00
73.300,00
22.450,00
13.503,05
28.525,17
61.000,00
258.778,22
66.558,78
325.337,00
| ||||
|
|
|
| Pérdidas y Ganancias Criterio de Caja 5780700000 cobro clientes 5780300100 Exisrencias Pagadas A deducir: 5780400000 Proveedores 5780410000 Acreedores 5780630000 Impto,. Sociedades 1280000 Resultados
|
161.610,17
20.067,00
34.576,27
52.016,95
28.525,17
|
181.677,17
115.118,39
66.558,78
| |||
|
|
|
| [18a] 31/12/2013 13.503,05 (4750001) IVA a Pagar 28.525.17 (4752001) I.S. a Pagar A Bancos (572 0000) 42.028,22 Operaciones posteriores al Cierre.
| |||||
|
|
|
| [19a] 31/12/2013 66.558,78 (1280000) Resultados A Bancos (5720000) 66.558,78
| |||||
ACTIVO 2131000 Inmov. Mat. Pagado 2811000 Amort. Inmov. Material 3000000 Existencias devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 5200000 Créditos Bancarios
|
135.000,00
-24.000,00
5.000,00
70.000,00
30.500,00
250,00
216.750,00
60.000,00
73.300,00
22.450,00
61.000,00
216.750,00
| ACTIVO 2131000 Inmov. Mat. Pagado 2811000 Amort. Inmov. Material 3000000 Existencias devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 5200000 Créditos Bancarios
|
135.000,00
-24.000,00
5.000,00
70.000,00
30.500,00
250,00
216.750,00
60.000,00
73.300,00
22.450,00
61.000,00
216.750,00
| ACTIVO 2131000 Inmov. Mat. Pagado 2811000 Amort. Inmov. Material 3000000 Existencias devengadas 3000100 Existencias Pagadas 4300000 Clientes 5720000 Bancos PASIVO 1000000 Capital 1130000 Reservas 4000000 Proveedores 5200000 Créditos Bancarios
|
135.000,00
-24.000,00
5.000,00
70.000,00
30.500,00
250,00
216.750,00
60.000,00
73.300,00
22.450,00
61.000,00
216.750,00
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
COMPROBACION DE BASES IMPONIBLES
I.V.A. Bases Imponibles Repercutido
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
59.310,00
51.390,00
110.700,00
| I.V.A. Bases Imponibles Repercutido
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
59.310,00
51.390,00
110.700,00
| I.V.A. Bases Imponibles Repercutido
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
59.310,00
51.390,00
110.700,00
|
|
|
|
| I.V.A. Criterio de Caja Repercutido
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
Ejercicio 2013
|
35.847,46
45.762,71
29.089,83
110.700,00
|
I.V.A. Bases Imponibles Soportado
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
42.577,86
49.237,86
91.815,72
| I.V.A. Bases Imponibles Soportado
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
42.577,86
49.237,86
91.815,72
| I.V.A. Bases Imponibles Soportado
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
42.577,86
49.237,86
91.815,72
|
|
|
|
| I.V.A. Criterio de Caja Soportado Pagado
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
Ejercicio 2013
|
36.360,23
39.868,71
15.586,79
91.815,73
|
I.V.A Pagos
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
16.732,14
2.152,14
18.884,28
| I.V.A. Pagos
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
16.732,14
2.152,14
18.884,28
| I.V.A. Devengado
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
16.732,14
2.152,14
18.884,28
|
|
|
|
| I.V.A. Pagado – Criterio de Caja
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
Ejercicio 2013
|
-512.77
5.894,00
13.503,05
18.884,28
|
Distribución de Beneficios
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
97.650,00
18.488,84
116.138,84
| Distribución de Beneficios
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
70.669,42
45.469,42
116.138,84
| Distribución de Beneficios
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012 Ejercicio 2013
|
-1.932,55
51.512,61
66.558,78
116.138,84
|
Impuesto sobre sociedades
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
30.286,89
19.486,89
49.773,78
| Impuesto sobre Sociedades
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012
|
30.286,89
19.486,89
49.773,78
| Impuesto sobre Sociedades
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012 Ejercicio 2013
|
-828,23
22.076,84
28.525,17
49.773,78
|
Saldo Bancario
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012 Ejercicio 2013
|
176.888,45
70.857,87
250,00
| Saldo Bancario
Ejercicio 2011
Ejercicio 2012 Ejercicio 2013
|
176.888,45
97.838,45
250,00
| Saldo Bancario
Ejercicio 2011 Ejercicio 2012 Ejercicio 2013 Ejercicio 2013 posterior
|
176.888,45
215.526,90
108.837,00
250,00
|
BALANCE DE SITUACIÓN
CRITERIO DEL DEVENGO
|
INICIO
|
EJERCICIO 2.011
|
EJERCICIO 2.012
|
EJERCICIO 2.013
|
EJERCICIO POSTERIOR
| ||||
BALANCE (1)
|
BALANCE (2)
|
DIFERENCIAS
(2 – 1)
|
BALANCE (3)
|
DIFERENCIAS
(3 – 1)
|
BALANCE (4)
|
DIFERENCIAS
(4 – 1)
|
BALANCE (5)
|
DIFERENCIAS
(5 – 1)
| |
ACTIVO 2130.000 Inmov. Mat.Pend.Pago
|
|
100.000,00
|
100.000,00
|
|
|
|
|
|
|
2131.000 Inmov. Mat.Pagado
|
120.000,00
|
120.000,00
|
|
135.000,00
|
15.000,00
|
135.000,00
|
15.000,00
|
|
|
2811.000 A.A. Inmov Material.
|
|
-12.000,00
|
-12.000,00
|
-24.000,00
|
-24.000,00
|
-24.000,00
|
-24.000,00
|
|
|
2811.001 A.A. Leasing
|
|
-10.000,00
|
-10.000,00
|
|
|
|
|
|
|
3000.000 Existenc.Devengadas
|
5.000,00
|
12.912,00
|
7.912,00
|
25.067,00
|
20.067,00
|
5.000,00
|
|
|
|
3000.100 Existenc.Pagadas
|
|
12.088,00
|
12.088,00
|
49.933,00
|
49.933,00
|
70.000,00
|
70.000,00
|
|
|
4300.000 clientes
|
30.500,00
|
184.310,00
|
153.810,00
|
221.200,00
|
190.700,00
|
30.500,00
|
|
|
|
5720.000 Bancos
|
250,00
|
176.888,45
|
176.638,45
|
70.857,87
|
70.607,87
|
250,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155.750,00
|
584.198,45
|
428.448,45
|
478.057,87
|
322.307,87
|
216.750,00
|
61.000,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
1000.000 Capital
|
60.000,00
|
60.000,00
|
|
60.000,00
|
|
60.000,00
|
|
|
|
1130.000 Reservas
|
73.300,00
|
73.300,00
|
|
73.300,00
|
|
73.300,00
|
|
|
|
4000.000 Proveedores
|
22.450,00
|
23.650,00
|
1.200,00
|
63.250,00
|
40.800,00
|
22.450,00
|
|
|
|
4100.000 Acreedores
|
|
39.560,00
|
39.560,00
|
61.380,00
|
61.380,00
|
|
|
|
|
4700.001 Deudora IVA Pagado
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4750.000 IVA Devengado a Pag
|
|
16.732,14
|
16.732,14
|
2.152,14
|
2.152,14
|
|
|
|
|
4745.001 Créditos I.S. a Compen.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4750.001 IVA a Pagar Efectivo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4752.000 I.S. Devengado a Pag.
|
|
30.286,89
|
30.286,89
|
19.486,89
|
19.486.89
|
|
|
|
|
4752.001 I.S. a Pagar Efectivo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4780.000 B.I. Dif. Temporarias
|
|
11.563,11
|
11.563,11
|
|
|
|
|
|
|
5200.000 Créditos Bancarios
|
|
180.000,00
|
180.000,00
|
180.000,00
|
180.000,00
|
61.000,00
|
61.000,00
|
|
|
5240.000 Acreedores C/P
|
|
51.456,31
|
51.456,31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155.750,00
|
486.548,45
|
337.798,45
|
459.569,03
|
303.819,03
|
216.750,00
|
61.000,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290.000 PyG Devengado
|
|
97.650,00
|
97.650,00
|
18.488,84
|
18.488,84
|
|
|
|
|
1280.000 Resultados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155.750,00
|
584.198,45
|
428.448,45
|
478.057,87
|
322.307,87
|
216.750,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BALANCE DE SITUACIÓN
CRITERIO DE DEVENGO Y DIFERENCIAS TEMPORARIAS
|
INICIO
|
EJERCICIO 2.011
|
EJERCICIO 2.012
|
EJERCICIO 2.013
|
EJERCICIO POSTERIOR
| ||||
BALANCE (1)
|
BALANCE (2)
|
DIFERENCIAS
(2 – 1)
|
BALANCE (3)
|
DIFERENCIAS
(3 – 1)
|
BALANCE (4)
|
DIFERENCIAS
(4 – 1)
|
BALANCE (5)
|
DIFERENCIAS
(5 – 1)
| |
ACTIVO 2130.000 Inmov. Mat.Pend.Pago
|
|
100.000,00
|
100.000,00
|
|
|
|
|
|
|
2131.000 Inmov. Mat.Pagado
|
120.000,00
|
120.000,00
|
|
135.000,00
|
15.000,00
|
135.000,00
|
15.000,00
|
|
|
2811.000 A.A. Inmov Material.
|
|
-12.000,00
|
-12.000,00
|
-24.000,00
|
-24.000,00
|
-24.000,00
|
-24.000,00
|
|
|
2811.001 A.A. Leasing
|
|
-10.000,00
|
-10.000,00
|
|
|
|
|
|
|
3000.000 Existenc.Devengadas
|
5.000,00
|
12.912,00
|
7.912,00
|
25.067,00
|
20.067,00
|
5.000,00
|
|
|
|
3000.100 Existenc.Pagadas
|
|
12.088,00
|
12.088,00
|
49.933,00
|
49.933,00
|
70.000,00
|
70.000,00
|
|
|
4300.000 clientes
|
30.500,00
|
184.310,00
|
153.810,00
|
221.200,00
|
190.700,00
|
30.500,00
|
|
|
|
5720.000 Bancos
|
250,00
|
176.888,45
|
176.638,45
|
97.838,45
|
97.588,45
|
250,,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155.750,00
|
584.198,45
|
428.448,45
|
505.038,45
|
349.288,45
|
216.750,00
|
61.000,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
1000.000 Capital
|
60.000,00
|
60.000,00
|
|
60.000,00
|
|
60.000,00
|
|
|
|
1130.000 Reservas
|
73.300,00
|
73.300,00
|
|
73.300,00
|
|
73.300,00
|
|
|
|
4000.000 Proveedores
|
22.450,00
|
23.650,00
|
1.200,00
|
63.250,00
|
40.800,00
|
22.450,00
|
|
|
|
4100.000 Acreedores
|
|
39.560,00
|
39.560,00
|
61.380,00
|
61.380,00
|
|
|
|
|
4700.001 Deudora IVA Pagado
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4750.000 IVA Devengado a Pag
|
|
16.732,14
|
16.732,14
|
2.152,14
|
2.152,14
|
|
|
|
|
4745.001 Créditos I.S. a Compen.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4750.001 IVA a Pagar Efectivo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4752.000 I.S. Devengado a Pag.
|
|
30.286,89
|
30.286,89
|
19.486,89
|
19.486,89
|
|
|
|
|
4752.001 I.S. a Pagar Efectivo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4780.000 B.I. Dif. Temporarias
|
|
38.543,69
|
38.543,69
|
|
|
|
|
|
|
5200.000 Créditos Bancarios
|
|
180.000,00
|
180.000,00
|
180.000,00
|
180.000,00
|
61.000,00
|
61.000,00
|
|
|
5240.000 Acreedores C/P
|
|
51.456,31
|
51.456,31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155.750,00
|
513.529,03
|
357.779,03
|
459.569,03
|
303.819,03
|
216.750,00
|
61.000,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290.000 PyG Devengado
|
|
70.669,42
|
70.669,42
|
45.469,42
|
45.469,42
|
|
|
|
|
1280.000 Resultados
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155.750,00
|
584.198,45
|
428.448,45
|
505.038,45
|
349.288,45
|
216.750,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BALANCE DE SITUACIÓN
CRITERIO DE CAJA
|
INICIO
|
EJERCICIO 2.011
|
EJERCICIO 2.012
|
EJERCICIO 2.013
|
EJERCICIO POSTERIOR
| ||||
BALANCE (1)
|
BALANCE (2)
|
DIFERENCIAS
(2 – 1)
|
BALANCE (3)
|
DIFERENCIAS
(3 – 1)
|
BALANCE (4)
|
DIFERENCIAS
(4 – 1)
|
BALANCE (5)
|
DIFERENCIAS
(5 – 1)
| |
ACTIVO 2130.000 Inmov. Mat.Pend.Pago
|
|
51.456,31
|
51.456,31
|
|
|
|
|
|
|
2131.000 Inmov. Mat.Pagado
|
120.000,00
|
168.543,69
|
48.543,69
|
135.000,00
|
15.000,00
|
135.000,00
|
15.000,00
|
135.000,00
|
15.000,00
|
2811.000 A.A. Inmov Material.
|
|
-12.000,00
|
-12.000,00
|
-24.000,00
|
-24.000,00
|
-24.000,00
|
-24.000,00
|
-24.000,00
|
-24.000,00
|
2811.001 A.A. Leasing
|
|
-10.000,00
|
-10.000,00
|
|
|
|
|
|
|
3000.000 Existenc.Devengadas
|
5.000,00
|
12.912,00
|
7.912,00
|
25.067,00
|
20.067,00
|
5.000,00
|
|
5.000,00
|
|
3000.100 Existenc.Pagadas
|
|
12.088,00
|
12.088,00
|
49.933,00
|
49.933,00
|
70.000,00
|
70.000,00
|
70.000,00
|
70.000,00
|
4300.000 clientes
|
30.500,00
|
184.310,00
|
153.810,00
|
221.200,00
|
190.700,00
|
30.500,00
|
|
30.500,00
|
|
5720.000 Bancos
|
250,00
|
176.888,45
|
176.638,45
|
215.526,90
|
215.276,90
|
108.837,00
|
108.587,00
|
250,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155.750,00
|
584.198,45
|
428.448,45
|
622.726,90
|
466.976,90
|
325.337,00
|
169.587,00
|
216.750,00
|
61.000,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PASIVO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
1000.000 Capital
|
60.000,00
|
60.000,00
|
|
60.000,00
|
|
60.000,00
|
|
60.000,00
|
|
1130.000 Reservas
|
73.300,00
|
73.300,00
|
|
73.300,00
|
|
73.300,00
|
|
73.300,00
|
|
4000.000 Proveedores
|
22.450,00
|
23.650,00
|
1.200,00
|
63.250,00
|
40.800,00
|
22.450,00
|
|
22.450,00
|
|
4100.000 Acreedores
|
|
39.560,00
|
39.560,00
|
61.380,00
|
61.380,00
|
|
|
|
|
4700.001 Deudora IVA Pagado
|
|
-512,77
|
-512,77
|
|
|
|
|
|
|
4750.000 IVA Devengado a Pag
|
|
17.244,91
|
17.244,91
|
13.503,05
|
13.503,05
|
|
|
|
|
4745.001 Créditos I.S. a Compen.
|
|
-828,23
|
-828,23
|
|
|
|
|
|
|
4750.001 IVA a Pagar Efectivo
|
|
|
|
5.381,23
|
5.381,23
|
13.503,05
|
13.503.05
|
|
|
4752.000 I.S. Devengado a Pag.
|
|
31.115,12
|
31.115,12
|
28.525,17
|
28.525,17
|
|
|
|
|
4752.001 I.S. a Pagar Efectivo
|
|
|
|
21.248,61
|
21.248,61
|
28.525,17
|
28.525,17
|
|
|
4780.000 B.I. Dif. Temporarias
|
|
38.543,69
|
38.543,69
|
|
|
|
|
|
|
5200.000 Créditos Bancarios
|
|
180.000,00
|
180.000,00
|
180.000,00
|
180.000,00
|
61.000,00
|
61.000,00
|
61.000,00
|
61.000,00
|
5240.000 Acreedores C/P
|
|
51.456,31
|
51.456,31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155.750,00
|
513.529,03
|
357.779,03
|
506.588,06
|
350.838,06
|
258.778,22
|
107.528,22
|
216.750,00
|
61.000,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290.000 PyG Devengado
|
|
72.601,97
|
72.601,97
|
66.558,78
|
66.558,78
|
|
|
|
|
1280.000 Resultados
|
|
-1.932,55
|
-1.932,55
|
49.580,06
|
49.580,06
|
66.558,78
|
66.558,78
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155.750,00
|
584.198,45
|
428.448,45
|
622.726,90
|
466.976,90
|
325.337,00
|
169.587,00
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|